華人移民如何省稅

隨著4月份來臨,美國一年一度的報稅截止日期又進入倒計時,所以有關「報稅」的問題,開始成為熱點。報稅也是很多移民申請人最關心的一個問題。不少有意移民的中國富人,擔心移民後資產大縮水,甚至還想因此而放棄移民計劃。

Tax preparation
(fotolia)

我們以美國為例,深度介紹時下人們關注的「全球徵稅政策」。移民專家表示,其實大可不必過分擔心,只要掌握關鍵的時間點,提前進行納稅籌劃,就可以輕鬆進行合理避稅。

*移民美國如何申報資產?
雖然美國的徵稅頗高,但值得注意的是全球徵稅有一個基本規則:獲得這個國家永久居民身份之前的所有財產與這個國家無關,不用交稅;獲得永久居民身份之後的收入就需要交稅了。舉例:申請人移民前在中國有1000萬美元資產,移民後他再沒有賺錢,原來的資產也沒有產生任何的收益,則他在移民後是不需要交稅的。這個規則是進行納稅籌劃的關鍵。資產申報與交稅密切掛鉤,這會涉及到2個問題。一是申請時是否要如實申報擁有的全部海外資產?二是移民後是否要申報全部資產?各國移民政策對資產申報的規定是不同的:加拿大投資移民政策規定,申請投資移民的人士必須在申請時就要申報全部的個人資產;美國在移民時只要求申報50萬美元以上資產並解釋來源。澳大利亞在獲得臨時居留簽證期間是沒有任何申報海外資產和納稅義務的,但在獲得永居後要申報。
移民後的資產申報,不同資產人士做法也會有差異。一般資產在1000萬美元以下的,後期預計收入也不是太大的申請人最好就全部申報。資產很大,後期收入很高的申請人,最好選擇區域徵稅的國家。

*移民美國如何納稅?
聯邦收入稅(Federal Income Tax) 是按個人收入的多少,家庭供養人口的數量、家庭計劃的醫療支出等來確定繳納的數額,一般占工資收入的25%左右。

州稅(State Tax) 有收入稅和消費稅兩種。收入稅是聯邦和州一起交納,然後聯邦和州之間來分。各州和地方政府都擁有不同的地方個人所得稅稅率,從0(德克薩斯州)到接近10%(紐約州、加州等)不等。消費稅是依據消費額的多少而繳納的不同數額的稅,主要由州和地方政府徵收,並且是在購物的同時就被扣除的。

地方稅(Local Tax) 即財產稅,一年繳納一次,根據財產的多少納稅。

社保和醫保稅 (Social Security and Medicare Tax) 所有有工資的人都需要繳納,是從每個人工資里扣掉的。

*在美國如何合理省稅
美國的稅收是以家庭為單位徵收的,家庭年總收入並非為最後的納稅基礎,在總收入之後,可以減去例外(Exception)、折扣(Deduction)、擴展項(Extension)、個人養老金計劃、購房及貸款等等。按照最後的凈收入來納稅。如何合理避稅?有以下幾種方式:

第一,申請人在獲得美國移民簽證後,需要在180天內入境美國報到,而登陸美國之日,新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務,在成為永久居民之前所有的海外非增值資產都不需要向美國政府交稅,只有登陸後已經實現的增值收入,才需要向美國政府申報並依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產的各種來源證明文件,為了避免誤征或罰款,應盡量保證財產來源證明的準確性。

第二,收入低、財產少的配偶做主申請人。如夫妻申請移民時,以收入低、財產少的配偶當主申請人,如只有一人申請綠卡,則配偶在美國以外的資產就不會有海外所得課稅問題。

第三,海外收入有免稅額,中美稅收可互抵。對於永久居民一年在美國境外工作居留超過330天的,2011年單人抵稅金額是9.14萬美元。夫妻雙方可以免聯邦收入稅18.28萬美元。例如,中國企業所得稅為20%~25%,分紅的個人所得稅是20%,累計近40%,而美國不同州個人所得稅稅率約為15%~20%;購房投資等盈利收益在中國按20%的稅率,而投資收益在美國僅為15%的稅率,那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。

第四,規避遺產稅,成為美國公民前,對於美國境內的財產,外國公民可以毫無顧慮地贈與給自己的子女。

第五,還可以成立公司,將家庭部分花費(能與經營相關的)計入公司營運費用(Business Deduction),減少稅收。

第六,美國政府規定,在2010年4月30日之前簽約買房的人,可以得到房屋總價10%的退稅(Credit),最高不超過8000美元,這部分在稅法上是退稅(Credit),與減免(Deduction)還有區別,即退稅是多少錢就是多少錢,而減免則是在總收入中減去一部分收入,然後再根據餘下的部分計算應繳稅額,因此,退稅比減免更有利報稅者,能夠得到退稅就不要採用減免。

第七,移民前考慮財產處分與否的差異,規劃資金如何流入美國。例如可以在移民前將房產或股票先行出售,取得現金後待移民後再買回,或者贈與家人,就可避免相關稅務問題。美國稅法有很多抵稅和免稅的條目,中國移民的牽涉面相當廣,因此省稅方式也很多。

本文僅供讀者參考,實際業務請找專業移民和理財專家。

文| 淩雲

責任編輯:趙亮

 

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