新稅法,出租屋業主是否需要開公司,享稅收優惠?

【大紀元2018年03月10日訊】(大紀元記者章德維舊金山灣區報導)美國華人青睞投資地產,很多華人擁有多套房產。新稅法美國房地產投資帶來諸多利好,出租屋業主是否有必要開辦 LLC公司控制、管理出租房,享受稅收優惠?業主合理避稅要注意哪些問題?本文根據對加州註冊會計師,知名國際稅法專家何美惠女士的電視訪談整理成文,並由何美惠增訂內容。 (接續上期)

新稅法為美國出租屋業主帶來利好

如果您是一位投資人,投資的不是自住宅,那您是這次稅改的大贏家。您的房地產投資收入,不論在自己個人名下,報Schedule E,或是來自LLC、Partnership、REIT(Real Estate Investment Trust)、S Corporation、Trusts等法人企業所報的K-1中的房地產收入,都可以當作合格商業收入(Qualified Business Income, QBI)。只要能通過合格商業收入的幾個門檻,都可以享受20%的抵減,所以從省稅角度,並不一定要開辦一個LLC。

出租屋業主開設LLC公司能夠限制責任、控制風險

設立LLC有一個好處,就是可以享受有限責任,出租房有了任何問題,比如,住房不小心著火;或房客有情況,將業主告上法庭,僅有LLC公司內的財產會受影響,而不影響其他物業或者其他收入。但是成立LLC不會因此而減稅,因為LLC是直通實體(Pass-through Entities),公司收入都回到個人的稅表上來報稅。

美國出租屋業主的維修成本是否可以抵減稅?

個人名下的出租房和一般做生意一樣,只要合於一般、必要、相關和合理四標準的花費,都可以在Schedule E上扣抵。開辦公司,成立LLC的扣抵標準也是一樣的。Schedule E,K-1列項中,房屋的維修或裝修成本,可以做經營支出(Expense或Cost)抵減稅。

美國出租屋業主的辦公用品、行銷活動能否抵稅?

只要合於一般、必要、相關和合理四標準,不管是個人名下的出租物業或用LLC來持有、經營的物業,都可以把辦公用品、行銷活動折算為經營成本。比如:購買一個印表機,可以算經營支出,也可以計算折舊。

美國出租屋業主的行銷活動能否抵稅?

行銷活動需要參考相關、合理的原則。比如:某先生有幾個出租房屋,他和他太太請租客吃飯,花費能否算入公司經營成本?

業主可能解釋說,那是請租客或一個潛在的租客談租房的事,但是5棟房子出租也只有五個租客,一兩年才需要續約一次,一般人會常請租客吃飯嗎?他們有必要請那麼多客嗎?所以這種事情需嚴謹。

稅法規定請客吃飯要做Log,也就是登記簿,舉證哪一天和誰吃飯?談甚麼主題?新稅法在打擊逃稅方面很嚴厲,在做避稅規劃時,建議多聽取專業會計師的建議。

美國房地產企業培訓可計入成本、抵稅

個體物業主、企業主參加學習或者培訓,相關費用可以算作經營成本(Cost)嗎?學習或者培訓如果和房地產業相關,可以當經營成本。但如果是去拿學位,就不可以。(待續)

何美惠會計師簡介:
英文名May Ho,加州和台灣註冊會計師、稅法碩士、著名國際稅法專家、財經專欄作家。擅長節稅規劃。Email:mayhocpa@intertax.com。

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作者觀點不代表本媒體立場。新稅法內容繁浩,本文只是一般解釋,未能涵蓋所有細節。且因各人情況不同,稅務影響也不同,本文不能作為節稅根據。本文內容亦非繳稅指南,對於引用資料內容完整、準確及有效性不作任何形式的保證,稅務相關問題請諮詢執業會計師。

本文刊載於舊金山3月3日理財版,本文網路版與報紙版出版順序不同

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責任編輯:李歐