【大紀元2026年11月06日訊】（大紀元記者林雨荷報導）美國國稅局（IRS）11月5日公布2027稅務年度的通脹調整，七級聯邦所得稅門檻與標準扣除額全面上調，夫妻合報標準扣除額升至33,200美元。
IRS在週四發布的第IR-2026-133號新聞稿中宣布，2027稅年共有近70項稅務條款進行年度通脹調整，涵蓋稅率表、標準扣除額等項目，細則載於第2026-35號稅收程序（Revenue Procedure 2026-35）。
這些調整一般適用於納稅人在2028年申報的稅表。明年春天（2027年）報稅時，適用的仍是去年10月公布的2026稅年數字。
IRS執行長畢西尼亞諾（Frank J. Bisignano）在聲明中表示，美國個人與企業在下一稅年將獲得更多稅務優惠，包括標準扣除額與兒童稅收抵免提高，以及企業可費用化的金額增加。
標準扣除額三類全數上調
2027稅年，夫妻合併申報的標準扣除額升至33,200美元，比2026年多1,000美元；單身及夫妻分開申報為16,600美元；戶主（head of household）為24,925美元。2026稅年三者分別為32,200美元、16,100美元和24,150美元。
七級稅率不變 門檻約上移3%
2027年最高邊際稅率仍為37%，適用於單身應稅所得超過661,375美元、夫妻合報超過793,650美元的部分。七級稅率本身不變，變動的是各級收入門檻。按應稅所得（扣除標準扣除額或分項扣除後）計算，兩年對照如下：
| 稅率 | 2026 單身 | 2027 單身 | 2026 夫妻合報 | 2027 夫妻合報 |
|---|---|---|---|---|
| 10% | 12,400以下 | 12,800以下 | 24,800以下 | 25,600以下 |
| 12% | 超過12,400 | 超過12,800 | 超過24,800 | 超過25,600 |
| 22% | 超過50,400 | 超過52,025 | 超過100,800 | 超過104,050 |
| 24% | 超過105,700 | 超過109,125 | 超過211,400 | 超過218,250 |
| 32% | 超過201,775 | 超過208,325 | 超過403,550 | 超過416,650 |
| 35% | 超過256,225 | 超過264,550 | 超過512,450 | 超過529,100 |
| 37% | 超過640,600 | 超過661,375 | 超過768,700 | 超過793,650 |
（單位：美元；資料來源：IRS 2025年10月9日及2026年11月5日新聞稿）
大紀元根據IRS公布的數字計算，各級門檻的升幅約為3%。
稅級門檻每年隨通脹調整，目的是避免納稅人的名目薪資隨物價上漲後，被推入更高稅級，即所謂「稅級攀升」（bracket creep）。換言之，若一名納稅人2027年收入與今年相同，其適用稅率相同的收入區間變寬，聯邦所得稅負擔可能略為減輕；若加薪幅度與通脹相當，實際稅負則大致持平。
兒童稅收抵免、遺產稅免稅額同步提高
2027年兒童稅收抵免（Child Tax Credit）上限為每名子女2,300美元，比2026年增加100美元；其中可退還部分為1,800美元，同樣增加100美元。
在遺產與贈與方面，2027年身故者的遺產基本免稅額為1,548萬美元，2026年為1,500萬美元；年度贈與免稅額由1.9萬美元提高到2萬美元，贈與非美國公民配偶的年度免稅額則由19.4萬美元提高到20.1萬美元。
其他與一般家庭相關的調整包括：
- 勞動所得稅收抵免（EITC）：有三名以上符合資格子女者，最高抵免額為8,496美元，2026年為8,231美元。
- 健康彈性支出帳戶（Health FSA）：員工自願薪資扣存上限升至3,500美元，增加100美元；允許結轉的計畫，結轉上限為700美元。
- 通勤福利與停車補貼：每月免稅上限各為350美元，增加10美元。
- 領養稅收抵免：上限為18,250美元，2026年為17,670美元；可退還部分為5,280美元。
- 替代性最低稅（AMT）豁免額：單身為93,000美元，從515,950美元開始遞減；夫妻合報為144,700美元，從1,031,900美元開始遞減。
- 海外所得免稅額：137,300美元，2026年為132,900美元。
企業方面，2027稅年第179條（Section 179）資產可一次費用化的上限為264萬美元，2026年為256萬美元；運動型多用途車（SUV）的上限為33,100美元。
部分項目不隨通脹調整
依現行法律，部分過去曾隨通脹調整的項目目前不再調整。2027年個人豁免額仍為零，與2026年相同；終身學習抵免（Lifetime Learning Credit）的收入遞減門檻自2021年起未再調整，單身為8萬至9萬美元，夫妻合報為16萬至18萬美元。
IRS今年新聞稿中所稱的「勞動家庭減稅法」（Working Families Tax Cuts，WFTC），指的是2025年7月簽署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。IRS去年公布2026稅年調整時，仍以「大而美法案」稱呼該法，並指出該法將2017年《減稅與就業法》取消個人豁免額的規定永久化。
來源：大紀元（原文）
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