【大紀元2026年09月24日訊】（Peter Daisyme撰文／大紀元記者吳蔚溪編譯）每年1月，我總會聽到朋友和同事說出同樣的遺憾：「早知道這些就好了，真希望我在去年年底之前就知道。」稅務規劃有明確的截止日期，而許多最有效的節稅策略都必須在12月31日之前完成。一旦錯過期限，通常沒有延期，沒有例外，也沒有重新來過的機會。
過去的我也是這樣：直到2月份坐下來，面對一大疊稅務文件時，才開始考慮稅務問題。
後來，我開始和一位會計師合作。他讓我明白，稅務規劃並不是每年報稅時才做的事情，而是一項貫穿全年的工作。尤其是在年底前幾個月採取的一些措施，往往能夠對最終的稅負產生最大的影響。
去年，下面這五種策略一共幫我節省了4800美元的稅款。這些策略並不複雜，但都有一個共同點：必須在新的一年到來之前採取行動。
第一招：儘量把退休帳戶繳款額度用到最高
對於大多數上班族來說，這是最有效的節稅方式之一。然而，每年仍有數百萬人沒有充分利用這一機會。
2026年，401(k)退休金計劃的年度繳款上限為23,500美元；如果你年滿50歲，還可以額外繳納7,500美元的「補繳款」（catch-up contribution）。傳統401(k)的一個重要優勢是：你每存入1美元，通常都可以讓你的應稅收入相應減少1美元。
如果你還沒有把401(k)繳款額度用到最高，可以在11月份查看一下自己今年截至目前的繳款金額，再計算一下還剩多少額度。許多雇主允許員工在年中調整繳款比例，有些公司甚至允許你在年底最後幾次發薪時額外繳納一筆或多筆「一次性供款」（lump-sum contribution）。
假設你的邊際稅率（marginal tax rate）為24%，把401(k)繳款提高到23,500美元，僅聯邦所得稅一項，就可能節省5,640美元。如果再加上適用的州所得稅，節省的金額可能超過7,000美元。這是真金白銀的節省——不是延期支付，也不是理論上的數字，而是你實際不需要繳出的稅款。
如果你的雇主提供Roth 401(k)選項，那麼繳入Roth帳戶的錢不能減少當年度的應稅收入，但帳戶中的投資收益未來可以免稅增長，並且符合條件的退休取款通常也可以免稅。究竟選擇傳統401(k)還是Roth 401(k)，取決於你預計自己退休後的稅率會高於還是低於現在。如果你拿不準，也可以把繳款分配到傳統401(k)和Roth 401(k)中。這樣做能夠讓你在未來有更多選擇，也有更多靈活性。
個人退休帳戶（IRA）也有自己的繳款上限。2026年的上限為7,000美元，50歲以上的人還可以額外繳納1,000美元的補繳款。傳統IRA的繳款是否可以抵稅，取決於你的收入水平，以及你是否參加了雇主提供的退休計劃。Roth IRA的繳款不能抵扣當年的應稅收入，但帳戶中的投資可以享受免稅增長。這兩種IRA的繳款截止日期通常都是翌年4月15日。不過，如果能在年底之前完成繳款，程序上會更加簡單，也能避免萬一忙起來就忘掉。
第二招：利用「稅損收割」節稅
「稅損收割」（tax-loss harvesting）是個人投資中最容易被忽視的節稅策略之一。原理其實很簡單：賣掉已經貶值的投資，把帳面虧損變成實際的資本損失（capital loss），然後利用這部分損失抵銷資本利得（capital gains）；如果損失超過資本利得，每年還可以最高抵銷3,000美元的普通收入（ordinary income）。
如果你的應稅投資帳戶裡有股票或基金，其目前市值低於當初的買入價格，那麼在12月31日之前賣出，就可以產生可立即用於節稅的資本損失。如果你當年的總資本損失超過了資本利得，超出的部分通常可以無限期結轉到未來年度繼續使用。
這裡有一條非常重要的規則需要了解，那就是「洗售規則」（wash sale rule）：如果你在賣出虧損投資前後30天內，又買入了「實質相同」（substantially identical）的投資，那麼這筆虧損將不被允許在當期用於抵稅。
例如，如果你虧損賣出了某隻追蹤標普500指數（S&P 500）的指數基金，就不能在前後30天內再買入另一隻「實質相同」的標普500指數基金。不過，你可以改買一隻「全市場股票指數基金」（total stock market fund），或者其它與原投資相似、但並不構成「實質相同」的投資，這樣既可以實現稅務上的目的，又能大致維持原來的市場配置。
去年，我通過賣出一隻表現不佳的國際基金，實現了大約8,200美元的資本損失。我用其中5,000美元抵銷一項房地產投資帶來的資本利得，另外3,000美元用來減少普通應稅收入。按照我的邊際稅率計算，這大約幫我節省了1,980美元的稅款。我在賣出的當天，就把資金重新投資到另一隻不同的國際基金中，因此我的整個投資組合的資產配置基本維持不變。
第三招：有策略地進行慈善捐贈
如果你採用逐項扣除（itemized deductions），符合條件的慈善捐贈可以直接降低你的應稅收入。不過，即使你選擇標準扣除（standard deduction）——自2018年標準扣除額提高後，大多數納稅人都選擇這種方式——仍然有一些策略可以讓慈善捐贈達到更好的節稅效果。
與其捐現金，不如考慮直接捐贈已經升值的股票，這是一種非常有效的做法。如果你持有的股票已經大幅升值，直接把股票捐給符合條件的慈善機構，通常可以按照其全部市值申請扣除，同時避免為這部分升值繳納資本利得稅。例如，一隻當初以2,000美元買入、現在市值已升至5,000美元的股票，如果直接將其捐給慈善機構，你可以按5,000美元的價值申報慈善扣除，同時避免對其中3,000美元的升值部分繳納資本利得稅。
如果你每年的慈善捐贈金額都不足以超過標準扣除額，可以考慮採用「集中捐贈」（bunching）策略。簡單來說，就是把原本分散在兩年甚至多年的捐贈集中到同一年進行，使當年的捐贈總額超過標準扣除額；在其它沒有「集中捐贈」的年份，則選擇標準扣除。捐贈者建議基金（donor-advised fund，DAF）可以讓這種做法更容易執行：你可以在集中捐贈的那一年一次性存入較大筆的資金，並獲得相應的稅務扣除，然後在接下來的幾年裡，再按照自己的計劃陸續將資金撥給慈善機構。
合理運用慈善捐贈的稅務策略，可以把原本單純的慈善支出轉變成整體財務規劃的一部分。慈善機構最終獲得的捐贈並沒有減少，而你則可以獲得一定程度的稅務減免。
第四招：別讓FSA裡的錢過期
如果你有用於醫療保健或受扶養人照護支出的彈性支出帳戶（Flexible Spending Account，FSA），帳戶裡的錢通常必須在12月31日之前用掉，否則可能會被沒收。有些計劃允許延長使用期限至次年3月15日，也有些計劃允許最多結轉640美元的餘額到下一年度，但這些規定並適用於所有FSA計劃。
你可以在10月或11月檢查一下自己的FSA餘額。如果帳戶裡還有未使用的資金，可以考慮在截止日期之前安排醫療預約、購買處方眼鏡或隱形眼鏡、提前購買符合條件的非處方藥品及醫療用品，或者進行牙科治療。
FSA的繳款通常是在稅前進行的，也就是說，這些繳款可以減少你的應稅收入。但如果帳戶裡的錢最終沒有在期限內而被沒收，這項稅務優惠也就失去了意義。白白放棄FSA裡的資金，實際上等於讓自己的可支配收入減少。每年都有數百萬美國人因為忘記截止日期，最終不得不放棄這些本來可以使用的錢。
相比之下，健康儲蓄帳戶（Health Savings Account，HSA）沒有「用掉否則作廢」的規定。帳戶裡的資金可以無限期結轉，而且還可以用於投資，實現長期增長。如果你的醫療保險計劃符合HSA資格，2026年把HSA繳款做到最高額度——個人為4,300美元，家庭為8,550美元——可以享受所謂的「三重稅務優惠」：繳款可以抵稅，帳戶資金可以免稅增長，用於符合條件的醫療支出時，取款也可以免稅。
第五招：檢查你的預扣稅
如果你每年報稅時都需要補交一大筆稅款，或者每年都能收到一大筆退稅，那麼這通常意味著你的薪資預扣稅（withholding）很可能設置得不合適。如果需要補稅的金額過大，可能會產生罰款；而如果收到一大筆退稅，則意味著你這一整年實際上都在無息借錢給政府。
理想的狀態，是讓全年預扣的稅款儘可能接近你最終實際需要繳納的稅款。你可以使用美國國稅局（IRS）的「稅款預扣估算工具」（Tax Withholding Estimator），並準備好最近一張工資單以及對全年收入的估算。如果估算結果顯示你的預扣稅明顯過高或過低，可以在年底最後幾次發薪之前，向雇主提交一份新的W-4表格，調整預扣金額。
即使到了11月或12月才調整預扣稅，仍然可能產生明顯的影響。如果你的預扣稅不足，而且預計報稅時需要補繳一大筆稅款，那麼可以提高最後幾次工資中的預扣稅額。這樣有可能減少甚至避免稅款不足可能產生的相關罰款。這是因為IRS通常把預扣稅視為平均分布在整個年度繳納，即使這些預扣稅全部來自12月的薪資，也可能適用同樣的計算方式。
如果這一年裡你的生活發生了重大變化——比如換了新工作、結婚、離婚、迎來新生兒，或者購買了住房——那麼你的預扣稅設置很可能也需要調整。這些事件都可能明顯改變你的稅務狀況。而年初按照原有情況設置的預扣稅額，到年底可能已經不再適合你的實際情況。
高收入者還可以考慮的額外策略
如果你的年收入超過20萬美元，還可以考慮一些額外的節稅策略。例如，合格商業收入扣除（qualified business income deduction）、「後門羅斯」個人退休帳戶（Backdoor Roth IRA）供款、通過雇主退休計劃實施的「超級後門羅斯」（Mega Backdoor Roth）策略，以及淨投資收入稅（Net Investment Income Tax）的稅務規劃，這些策略都有一些需要在年底前關注和處理的事項。
對於自僱人士來說，在年底之前設立並向SEP IRA（簡化版員工退休金帳戶）或Solo 401(k)退休計劃繳款，可以讓相當一部分收入投入退休帳戶，從而得到稅務上的遞延或扣除。2026年，對於年滿50歲的人士，通過Solo 401(k)進行的合計繳款上限可達到69,000美元。對於收入較高、經營狀況良好的企業主來說，這可能帶來相當可觀的稅務扣除。
不要等到12月28日才開始
我看到的最大問題，就是拖延。很多人知道這些節稅策略，卻總是拖到12月份才開始行動。到了這個時候，券商正在處理大量年終業務，雇主的薪資部門也可能忙得不可開交，慈善機構則有可能來不及及時處理你的捐贈。
所以，最好從10月份就開始進行年終稅務檢查，11月份把數字算清楚，並在12月中旬之前完成相關操作。按照這個時間表，你就有足夠的時間處理可能出現的問題，即使過程中出現一些意外或複雜情況，也不至於因為錯過截止日期而失去節稅機會。
稅務規劃並不是鑽制度的空子，而是合理利用國會制定的稅法規定。這些規定本身，就是為了鼓勵人們儲蓄、投資和慈善捐贈。你每節省一美元的稅款，就多了一美元可以用於投資和建設自己的財務未來。這些規則本來就是給納稅人的機會，但是只有趕在期限之前採取行動時，才能發揮作用。
原文：Five Tax Moves to Make Before December 31 That Most People Miss刊登於Due博客網站。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/9/22/n14854882.htm
