什麼是PTE Election?如何為中小企業合法省稅

【2023年05月01日訊】文:林懿・加州註冊會計師
自從The Tax Cuts and Job Act of 2017,川普稅改之後,聯邦個人稅的列舉扣除額在州稅及地產稅抵減的欄目項下,僅允許抵減至多美金一萬元。然而在加州,所得稅稅率居全美之冠,房子很貴,地產稅很高,在這個欄目下列舉幾萬元也屬平常。但是依稅法規定,僅能抵減一萬元,於是有很多人深感「浪費」了所繳的州稅及地產稅。

有鑑於此,中小企業主可以考慮,做近年流行的PTE Election,來達到合法減稅的目的。

所謂的PTE Election(Pass-Through Entity Election),指的就是中小企業主通過選擇這種稅務處理,讓公司替股東支付一定比例的州稅,而由公司所支付的州稅,在算聯邦稅時,可以當成公司的費用項全額抵減,而不受到列舉扣除額一萬元抵減的限制。

而PTE Election的規定各州不同,而本文討論的範圍僅限加州。

PTE Election在加州所適用的人群為合夥企業及S型公司。由於此條文旨在優惠中小企業,所以公開交易的合夥企業並不適用。

若是納稅人想在2023年的公司稅稅表上,體現這項稅務選擇,則必需在6月15日前,先交第一部分訂金給FTB. (金額為1,000美元或是2022年50%的Elective Tax,取其大者)而在24年報23年稅的時候,再交餘款。

而公司替股東所支付的稅金,則可以當成加州的Non Refundable Tax Credit,一塊抵一塊去減其個人的加州州稅。而加州受冬季風暴所影響的企業,付款可延至10月16日。

在加州,目前PTE的這個選項開放至2025年會計年度。當然,任何的選擇都有其相對應的利弊得失。但是,合格的企業主不妨考慮這一選項,達到合法省稅的目的。◇

參考資料
https://www.ftb.ca.gov/file/business/credits/pass-through-entity-elective-tax/index.html

https://www.thetaxadviser.com/issues/2022/aug/state-pte-elections.html

有興趣的朋友,可以上我們事務所的網站,www.agapecpa.com搜尋更多的稅務訊息,或致電我們Cupertino的辦公室:408-725-1700。

責任編輯:李曜宇

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