【大紀元2026年09月24日訊】（英文大紀元記者Adam H. Douglas 撰文／李皓月編譯）美國國會在規範特定退休計劃的稅務處理時，四年內已兩度調整「法定最低提領額」（Required Minimum Distribution，RMD）的起始年齡：第一次從70.5歲調高至72歲，之後又提高到73歲，而法律目前已經訂明，未來還將進一步提高到75歲。
如果你搞不清楚自己適用哪個年齡，其實並不奇怪，因為相關規定取決於你的出生年份。
以下先直接給出答案，接著再談一個許多人容易忽略的問題：為什麼提早開始提領退休金，有時候可能比等到法定年齡才開始提領，節省更多稅款。
快速解答：你必須在幾歲開始提領RMD？
你的RMD起始年齡完全取決於你出生年份：
– 1951年至1959年出生者：從73歲開始；
– 1960年或之後出生：從75歲開始。
其中比較特殊的是1959年出生者。由於《SECURE 2.0法案》（SECURE 2.0，完整名稱為Setting Every Community Up for Retirement Enhancement 2.0，意為「為每個社區做好退休規劃2.0法案」）在制定時，相關條文存在法律文字上的問題，導致1959年出生者可能同時被賦予73歲和75歲兩種適用年齡，而美國國稅局（IRS）目前尚未完成最終修正。
國稅局在擬議法規中的立場是，1959年出生者適用73歲，因此若你出生於1959年，請以73歲為基準規劃。
依出生年份決定你的RMD起始年齡
| 出生日期 | RMD起始年齡 |
| 1949年7月1日之前 | 70.5歲 |
| 1949年7月1日至1950年12月31日 | 72歲 |
| 1951年1月1日至1959年12月31日 | 73歲 |
| 1960年1月1日 | 75歲 |
這些年齡規定適用於：傳統IRA（個人退休帳戶）、簡化員工養老金計劃（SEP IRA，全稱為Simplified Employee Pension IRA，是國稅局專為自僱人士和小企業主設計的一種傳統退休儲蓄帳戶），及員工儲蓄激勵配對計劃（SIMPLE IRA，全稱為Savings Incentive Match Plan for Employees IRA，是國稅局專為員工數不超過100人的小型企業、非營利組織或自僱人士設計的專屬退休計劃），以及大多數由雇主提供的退休計劃，包括401(k)和403(b)。
羅斯IRA（Roth IRA）則不同，在帳戶持有人有生之年，法律不强制要求其進行RMD提領。
關於1959年出生者的特殊問題：目前應如何理解
若你出生於1959年，你可能曾經看到相互矛盾的解答，而這兩種說法都有其法規依據。
《SECURE 2.0》法案中的相關條文存在重疊的措辭，可以解讀為把1959年出生者歸入73歲組別，也可以解讀為歸入75歲組別。國稅局在2024年7月發布最終規則時，也明確表示沒有就此問題作出定論。同日發布的擬議法規指出，1959年出生者適用73歲標準，這也與相關立法歷史相符。
完整的澄清說明仍在等待中，因為國稅局的2026–27號公告（Announcement 2026-27）已將相關規定的生效日期推遲至2027年1月1日或更晚，同時確認《SECURE 2.0》的規定仍然有效。
因此，如果你出生於1959年，現階段應按照73歲開始規劃RMD，並在首次需要提領RMD的年份到來之前，向你的退休計劃管理機構確認適用規定。
你的首次RMD實際何時到期？
你的第一筆RMD，實際上並非在你達到適用年齡當年的12月31日到期。你最晚可以延至隔年4月1日才進行首次提領。此後的每一筆RMD，則都必須在每年的12月31日之前提領。
這段寬限期有時反而可能成為一個「陷阱」，而不是優惠。
因為如果你選擇延後首次RMD提領，就會導致兩筆RMD在同一個課稅年度計入收入：一筆是延後的首次RMD，另一筆則是當年度正常應提領的RMD。兩筆收入集中在同一年，可能把你的收入推入更高的所得稅級距，也可能觸發聯邦醫療保險（Medicare）保費附加費，甚至兩者同時發生。
因此，按時提領首次RMD通常可能更節省稅款。
如果完全錯過RMD提領期限，原則上需對未提領的差額課徵25%的消費稅（excise tax）；如果在兩年內補正，稅率則可降至10%。
儘可能延後提領RMD，反而可能適得其反，有3大原因
延後開始領取RMD聽起來像是一項優惠，但有時候情況卻恰恰相反。
退休帳戶中的餘額會持續增長。你每延後一年提領，帳戶資金便會繼續複利增長，而之後被要求提領的RMD金額也會隨之增加。等到75歲才開始提領，並不會讓稅務負擔消失，反而可能將稅負集中化。
• 聯邦醫療保險（Medicare）保費的附加費，可能會在你的基本保費之上層層叠加：2026年Medicare B部分的標準保費為每月202.90美元。若單身申報者年收入超過10.9萬美元，或夫妻聯合申報者年收入超過21.8萬美元，B部分保費將增加81.20美元，D部分保費則增加14.50美元。由於附加費採用兩年前的收入作為計算依據，因此今日的一筆大額提領，可能導致你兩年後的Medicare保費上升。
• 老年人額外扣除額可能逐漸消失：年滿65歲的納稅人可享有6,000美元的額外扣除額，但當單身申報者的收入超過7.5萬美元或夫妻聯合申報者的收入超過15萬美元後，這項扣除額會逐步減少，減幅為每增加1美元收入，扣除額減少6美分。在這個收入範圍內，每增加1美元的RMD收入，實際造成的稅務成本可能高於單純按照你所處的所得稅級距所估算的金額。
• 申報身分可能改變：當夫妻其中一方過世時，另一方通常需要改以單身身分報稅，即使收入水平相近，也可能面臨較窄的所得稅級距，以及較低的Medicare保費附加費門檻。財務規劃師通常將這種情況稱為「寡婦稅務懲罰」（widow’s penalty）。
如何善用等待RMD的這段時間
從退休到開始提領RMD之間的這段時期，往往是你一生中收入最低的階段，而這段時間其實有不少可以善加利用的方式。
• 有策略地填補某個所得稅級距。在收入較低的年份，可以將傳統型IRA的一部分轉換為羅斯IRA（Roth IRA）。如此一來，你可以主動選擇在哪個稅率下將這筆資金轉出，而不是等到日後由國稅局的規定決定你的稅務負擔。
• 直接從IRA進行慈善捐贈。年滿70.5歲後，即使尚未開始RMD提領，也可以進行「合格慈善分配」（Qualified Charitable Distribution，QCD）。2026年的上限為11.1萬美元。符合規定的QCD金額，不會計入你的應稅收入。
• 不要只看所得稅級距，也要留意各項收入的門檻。IRMAA（與收入相關的Medicare保費調整）各級距，以及老年人額外扣除額的逐步退減，都可能形成「斷崖式」的稅務影響，因此完善的退休稅務規劃應將這些收入門檻納入考量。
轉換金額取決於你的所得稅級距、其它收入、所在州以及繼承人等因素，因此在轉移大筆資金前，請務必與稅務專業人士進行詳細計算，評估可能產生的稅務影響。
常見問題：RMD起始年齡
RMD起始年齡是73歲還是75歲？
這取決於你的出生年份。
凡是在1951年1月1日至1959年12月31日期間出生的人，RMD起始年齡為73歲。
凡是在1960年1月1日或之後出生者，RMD起始年齡為75歲。
此項變更源自《SECURE 2.0》法案，該法案將RMD年齡自2023年起調整為73歲，並規定日後將逐步提高到75歲。
因此，決定你適用哪個RMD起始年齡的是你的出生年份，而不是當前年份。
若你出生於1959年，RMD起始年齡是多少？
目前應按照73歲來規劃。
《SECURE 2.0》法案中的相關條文存在重疊的表述，可以解讀為將1959年出生者歸入適用73歲，也可解讀為適用75歲組別。而國稅局於2024年7月頒布的最終法規亦未對此作出明確釐清。同日發布的擬議法規則指出，1959年出生者應適用73歲，這與相關立法歷史一致。不過，該項澄清已延後至2027年1月1日或者更晚才生效。因此，請在你的首次需要提領RMD的年份之前，向你的退休金計劃管理機構確認適用的提領日期。
若你錯過RMD提領，會發生什麼？
國稅局將對你未提領的金額課徵25%的消費稅（excise tax）。若你在兩年期限內補足未提領的金額，稅率將降至10%。若你能證明未提領RMD是因為合理錯誤（reasonable error）所致，且你正在採取措施補救，這項罰款也可能獲得完全豁免。若發現自己遺漏提領，應儘快完成補領並提交相關更正申報，而不要等國稅局發現後才處理。
如果你仍在工作，是否仍必須按時提領RMD？
如果你仍在工作，不一定需要從目前雇主提供的退休計劃中提領RMD。如果你參加的是雇主提供的職場退休計劃，且你持有贊助該計劃企業的5%或以下股份，通常可將該計劃的RMD提領延至退休當年。
此例外情況不適用於IRA，無論就業狀況如何，IRA均須按時提領。此外，這項例外亦不適用於前雇主的退休計劃，如果你有以前工作留下來的舊的401(k)帳戶，仍然必須按照規定的時間開始RMD提領。
原文：Clearing Up the SECURE 2.0 Confusion: Is Your Required Minimum Distribution Age 73 or 75? 刊登於英文大紀元網站。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/9/24/n14856048.htm
