【大紀元2026年09月29日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／李皓月編譯）我們都知道，工作收入需要繳納所得稅。但在你正式退休後，稅務義務並不會就此消失。
退休之後，你可能會面臨一些過去從不需要考慮的新的稅務問題。其中包括社會安全福利（Social Security）、聯邦醫療保險（Medicare）保費、401(k) 提領等可能需要課稅的項目。
了解這些稅項的性質及其運作機制至關重要，這有助於讓你辛苦積累的退休儲蓄產生最大效益。因此，讓我們來深入探討。
退休帳戶提領
一旦你不再領取固定薪資，可能必須高度依賴退休帳戶的儲蓄。
根據退休帳戶的類型不同，你可能需要就提領金額繳納一般所得稅。2026年，稅率級距從0%到37%不等，具體取決於你的收入和申報身分。
這適用於以下幾類延稅型退休帳戶：
• 傳統 401(k)
• 傳統 403(b)
• 傳統 IRA
• 傳統 SEP IRA
• 傳統 SIMPLE IRA
不過，退休後，你可能對收入有更大的掌控權。你可以與財務顧問合作，策略性地從這些帳戶中提領資金，以滿足你的生活需求，同時維持在理想的稅率級距內。
此外，值得注意的是，符合條件的羅斯（Roth）IRA、羅斯401(k) 及類似帳戶的提領是免稅的。
最低提領額（RMD）
RMD是指你年滿73歲後，必須從傳統401(k)和IRA等帳戶中提領的特定年度金額。
RMD是根據帳戶餘額和美國國稅局（IRS）認定的預期壽命等因素來計算的。
RMD同樣需要繳納一般所得稅。如果RMD金額夠大，還可能觸發其它稅務負擔，例如社會安全福利金（Social Security benefit）需要繳稅，以及Medicare保費增加等問題（後面會詳述）。
此外，若未按規定提取RMD，可能會被課以稅務罰款。
不過，仍有方法可以減輕RMD的影響。
年滿59歲半後，你即可從稅前退休帳戶中提領資金，且無需支付罰金。通過策略性地提前提領，你可以降低帳戶餘額，進而減少未來RMD的金額。
此外，年滿70歲半後，你還可以向IRS核准的慈善機構進行「合格慈善捐贈」（Qualified Charitable Distributions，QCD）。
QCD直接從你的傳統IRA中提取資金，這筆錢不會被視為應稅所得，且可用來抵銷RMD。
2026年，你可進行最高達11.1萬美元的QCD。
社會安全福利金的稅務
數百萬美國人依賴社會安全福利支票作為退休後的主要收入來源。
但美國政府可能會從中抽成。事實上，根據社會安全局（SSA）的資料，約40%的社會安全福利領取者必須就其福利金繳納稅款。
你是否需要繳稅，主要取決於你的申報身分和「綜合收入」（combined income）。
綜合收入 = 調整後總收入 （adjusted gross income，AGI）+ 免稅利息收入 + 社會安全福利金的50%。
如果你以單身身分申報，且「綜合收入」低於2.5萬美元，你的福利金將全數免稅；若「綜合收入」介於2.5萬美元至3.4萬美元之間，最多50%的福利金將被課稅；若超過3.4萬美元，則最多85%的福利金將被課稅。
如果你已婚且與配偶共同申報，兩人「綜合收入」低於3.2萬美元，福利金將全數免稅。若「綜合收入」介於3.2萬美元至4.4萬美元之間，最多50%的福利金將被課稅；若超過4.4萬美元，則最多85%的福利金將被課稅。
與收入相關的月度調整金額（IRMAA）
如果你屬於高收入者，那麼你的Medicare保費可能比一般人更高。
這是因為「與收入相關的月度調整金額」（IRMAA）是一項針對收入較高的Medicare受益人，在Medicare B部分（Part B）和D部分（Part D）保費之外加收的附加費。
由於「回溯期」的關係，這部分的計算可能會稍微複雜一些。
政府會根據你兩年前的「修正後總收入」（Modified Adjusted Gross Income，MAGI）來判定你是否適用IRMAA。
如果單身申報者2024年MAGI超過10.9萬美元，則可能在2026年被收取IRMAA。
而已婚夫婦若以聯合申報方式報稅，且MAGI高於21.8萬美元，則可能面臨IRMAA。
就Medicare B部分保費而言，2026年的附加費範圍為284.10美元至689.90美元。
Medicare D部分是處方藥保險，保費會依其所參加的Medicare計劃的不同而有所不同。2026年Medicare D部分的IRMAA附加費，可能介於14.50美元至91美元之間。
不過，你目前可通過多種方式降低MAGI，從而降低或避免未來被收取IRMAA。例如，在仍有工作收入時適度增加傳統401(k)等稅前退休帳戶的供款；退休後則可以善用符合資格的QCD。
結語
退休並不代表稅務問題就此結束。在退休期間，你可能會面臨新的稅賦，其中甚至包含你可能從未聽聞過的稅種。因此，了解這些稅賦的運作方式及其影響很重要。更重要的是，必須將這些稅務因素納入你的整體退休規劃中。
原文：Taxes All Retirees Need to Know About 刊登於英文大紀元網站。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/9/29/n14859973.htm
