【大紀元記者殷瑞娜綜合報導】隨著川普總統的稅改法案，於今年稍早獲得通過，許多美國人的報稅季將有所不同。
2025年7月4日簽署生效的「大而美法案」（One Big Beautiful Bill Act），為許多工薪階層和老年人，制定了新的稅收抵扣規則，這意味著您可能會獲得更大的退稅，但前提是您需要了解相關的資格要求，以及如何申請。
以下是一些您在今年報稅時需要注意的稅收變化：
小費免稅
新法規定，2025至2028納稅年度，小費可享有最高25,000美元的臨時扣除額。
當單身納稅人年收入超過150,000美元，或已婚聯合申報納稅人年收入超過300,000美元時，該扣除額將逐步減少。
小費必須來自財政部合格職業清單上的職業。
加班費免稅
員工可扣除最高12,500美元的加班費，夫妻聯合申報最高可達25,000美元。
與小費扣除類似，當單身納稅人年收入超過150,000美元，或已婚聯合申報納稅人年收入超過300,000美元時，該扣除額將逐步減少。此外，員工在申報時必須提供社會安全號碼。
老年人可享有更多稅收抵免
截至2025年12月31日，年滿65歲或以上的老年人，如果年收入不超過75,000美元，還可以額外獲得6,000美元的稅收抵免，這是川普兌現其取消對社會安全福利徵稅承諾的舉措。
當單身納稅人年收入超過75,000美元，夫妻聯合申報納稅人年收入超過150,000美元，這項稅收優惠將逐步減少。
汽車貸款利息免稅
從2025年至2028年，個人可以扣除用於購買符合條件的車輛的貸款利息。
如果你貸款購買了一輛在美國組裝的汽車，那麼你最多可以獲得10,000美元的可抵扣貸款利息。
這項扣除額也將根據調整後總收入的多少逐步減少：單身納稅人總收入超過100,000美元，夫妻聯合申報納稅人總收入超過200,000美元。每超過1,000美元，扣除額減少200美元。
兒童稅收抵免擴大
兒童稅收抵免額，已從2,000美元提高到2,200美元。
標準扣除額將增加
2025年，標準扣除額在通貨膨脹調整的基礎上額外增加5%。單身納稅人增加750美元，已婚聯合申報納稅人增加1,500美元。
國稅局直接報稅系統暫停服務
川普政府決定，明年不再免費提供美國國稅局的電子報稅系統「直接報稅」（Direct File），該計畫的未來尚不明朗。此前，少數州已開通了這項免費的電子報稅服務。
2026年何時可以報稅？
美國國稅局尚未宣布何時開始接受納稅申報，但該機構通常會在1月最後一週，開始處理新的納稅申報。無需申請延期即可報稅的最後期限，是2026年4月15日，星期三。◇
