《大而美法案》個人稅改懶人包：省錢攻略輕鬆懂

圖為2025年7月4日，美國總統川普在華盛頓特區白宮簽署了《大而美法案》。(BRENDAN SMIALOWSKI/POOL/AFP via Getty Images)

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大小正|简

【大紀元記者林子晨採訪報導】川普總統在2025年國慶日，簽下的《大而美法案》（OBBBA），就像一份稅改大禮包，滿載省稅福利，卻也藏著挑戰。從小費免稅到房貸車貸抵扣，這波新政從2025年起陸續上路，直接影響你的錢包！

資深稅務師王榮玫接受大紀元專訪，為大家整理懶人包，帶你輕鬆看懂新政怎麼改、誰能省錢、怎麼省最多。

服務業和藍領朋友

2025到2028年，小費和加班費免繳聯邦所得稅，最高能省2.5萬美元，適用於年收入低於15萬美元（夫妻30萬美元）的納稅人，2028年到期。標準扣除額也大漲，單身1.575萬美元，夫妻3.15萬美元，就算不列舉扣除，也能額外扣慈善捐款（單身1,000美元，夫妻2,000美元），報稅簡單又省錢。

有小孩的家庭

從2026年起，兒童稅收抵免（CTC），每孩增至2,200美元，其中1,700美元可退稅，福利延到2028年，還會隨通脹調整。但非公民且父母無合法身分的孩子沒資格，約260萬孩子受影響。2025到2028年出生的美國籍寶寶，可獲1,000美元「川普儲蓄」啟動金，父母每年能再投5,000美元，投資收益可延稅，幫小孩儲存未來教育金。

加州、紐約等高稅州的居民

州與地方稅（SALT）扣除上限，從1萬美元飆升到4萬美元，2026年起隨通脹調整。但收入超50萬美元（單身25萬美元）者，扣除額會逐漸降到1萬美元（單身5,000美元），2029年到期。

房貸、車貸與電動車抵扣

房貸利息抵扣，維持75萬美元本金上限，適用於2016年12月16日後，買的自住或第二套房。買美國製造汽車也能省錢，車貸利息可扣最高1萬美元，但收入超10萬美元（夫妻20萬美元）者，抵扣會縮水，2028年到期。電動車抵免（新車7,500美元，二手車4,000美元）將在2025年9月30日結束，想買得趕快！

老年人專屬福利

年收入低於7.5萬美元（夫妻15萬美元）的長輩，可額外抵扣6,000美元，2028年到期，讓退休族省點稅。

王榮玫提醒，這波稅改對不同人的影響很不一樣。

低收入者因標準扣除額增加能少繳稅，但補充營養援助計畫（SNAP）要求每月工作80小時，無家可歸者、老人和退伍軍人豁免取消，約470萬人生活壓力可能增加。

國會預算辦公室（CBO）估計，7,100萬醫療補助（Medicaid）受益人中，1,180萬人可能失保；4,000萬SNAP受益人中，300萬人或失去資格。

中產階級選標準扣除能省錢又省事，但愛用列舉扣除的，可能因個人免稅額、搬家費用，和災害損失扣除取消而多繳稅。

高收入者因37%最高稅率不變和SALT放寬，每年能省2,000到5,000美元，但反避稅措施讓離岸公司和資本利得規避更難，稅負不一定真減。CBO估計，最富家庭平均省1.2萬美元，最窮家庭卻因福利削減，多付1,600美元。

移民和簽證持有者要注意，DACA受保護者和H-1B、L-1、F-1等簽證持有者，無法通過《平價醫療法案》（ACA）買補貼保險，醫療保障縮水。稅務居民可選標準或列舉扣除，非居民只能列舉。學生貸款者壓力也不小，研究生貸款終身上限，降到10萬美元，專業學位20萬美元，還款選項更少。

想多省點稅？王榮玫分享幾招超實用tips：

加州等高稅州的朋友，試試列舉扣除，把SALT上限用滿；中低收入者選標準扣除最輕鬆。

2025年初記得更新W-4表，自僱者算好預扣稅，別被罰款。

有小孩的家庭，別忘了申請CTC和低收入退稅，確認孩子有公民身分和社安號，非居民父母得有ITIN。