【2026年02月20日訊】（記者Tom Ozimek報導／張純之編譯）隨著報稅季展開、4月15日申報截止日臨近，納稅人被鼓勵檢視《大而美法案》於2025年7月簽署後引入的新變動，以降低稅負並避免申報延誤。
《大而美法案》對稅法進行了若干永久性修訂，同時設立一系列暫時性扣除項目與擴大扣減額措施——其中許多將於2028年或2029年後到期，且附帶嚴格的收入遞減規定。
美國國稅局（IRS）敦促納稅人仔細審閱新條款，並使用IRS.gov上的線上工具，以確保申報流程順暢。以下是9項可供考慮的策略。
1. SALT上限更高 可重新評估是否逐項列舉扣除
《大而美法案》暫時將州與地方稅（SALT）扣除上限，從1萬美元提高至4萬美元，適用於單身申報者與已婚合併申報者。
2025年標準扣除額為：單身可扣減15,750美元，已婚合併申報可扣減31,500美元，戶主可扣減23,625美元。若納稅人逐項列舉的扣除總額（包括房貸利息、慈善捐款以及州與地方稅）超過上述金額，則可能從列舉扣除中受益。
然而，提高後的SALT上限在「調整後總收入」（MAGI）達50萬美元時開始遞減；當MAGI達到60萬美元時，SALT上限即減回1萬美元。
由於許多稅務優惠在特定收入門檻逐步消失，在進行重大財務操作——例如出售投資或進行羅斯（Roth）退休帳戶轉換前，檢視預估的MAGI，有助於保住重要扣除額。
雖然2025年大部分收入在報稅季時已成定局，但在4月截止日前仍可進行某些供款，例如個人退休帳戶或健康儲蓄帳戶的供款，以降低應稅收入並維持與收入相關的稅務優惠資格。
2. 仔細計算加班費扣除
《大而美法案》新增了暫時性合格加班薪資扣除，上限為已婚合併申報25,000美元，單身12,500美元。
不過，僅加班薪資中額外的「半薪」部分符合資格，而非整個加班時薪。（註：這裡「半薪」部分是指，如果加班工資是正常時薪的1.5倍，只有超過正常工資的那0.5倍可列入扣減項）
該項扣除額在已婚合併申報調整後總收入達到30萬美元時開始遞減，至55萬美元時完全取消。
納稅人在申報前應確認W-2表格正確反映加班收入。
3. 確保小費收入正確申報
關於小費收入的扣除額，每份報稅表最高可達2.5萬美元。
但是，僅正式列於W-2或1099表格上的小費才符合資格，未申報的現金小費不得扣除。
國稅局提醒納稅人，即使由報稅員代為填寫，申報表上的所有資訊仍由納稅人負責。不正確或不匹配的收入資料可能延誤處理。
該小費扣除額在MAGI達特定門檻時也會遞減，單身為15萬美元、已婚合併申報為30萬美元。
4. 確認汽車貸款利息扣除資格
2025年購買新車作為個人用途的納稅人，或可扣除最多1萬美元的合格汽車貸款利息。
車輛必須是在美國完成最終組裝，租賃車輛不符合資格。
該扣除額在單身MAGI達10萬美元、已婚合併申報達20萬美元時開始遞減。
國稅局指出，貸款機構必須向納稅人提供年度支付利息總額證明，保留相關文件對申請扣除至關重要。
5. 年長者應密切關注收入門檻
65歲或以上納稅人可享有暫時性長者扣除，已婚夫婦合併申報最高可扣除12,000美元，單身最高可扣除6,000美元。
該優惠在已婚MAGI達15萬美元、單身達75,000美元時開始遞減。
大額羅斯轉換、資本利得或其它收入暴增，可能使扣除資格消失。財務規劃師通常建議在進行重大交易前進行收入模擬，以避免意外稅務後果。
6. 管理調整後總收入以保留與收入相關的優惠
許多暫時性條款取決於收入門檻，這使得MAGI成為關鍵規劃因素。
若收入接近遞減門檻——例如加班與小費扣除額遞減門檻（已婚合併申報30萬美元），或SALT上限的遞減門檻（50萬美元）——透過調整收入時間或供款安排，可能保住數千美元的扣除資格。
國稅局指出，在申報截止日前向401(k)或傳統個人退休帳戶供款，以及符合資格的健康儲蓄帳戶供款，可降低調整後總收入，進而幫助納稅人維持低於影響稅務優惠的關鍵門檻。
7. 再次核對身分與受扶養人資訊
個人資訊錯誤仍是退稅延誤最常見原因之一。
國稅局建議在申報前確認社會安全號碼、受扶養人姓名與身分保護PIN碼。這有助於避免處理延遲，並確保順利申請所得稅抵免或額外子女稅額抵免。
8. 善用國稅局線上工具避免延誤
國稅局建議電子申報並選擇直接存款，以加快退稅速度，多數退稅在21天內完成。
退稅狀態可透過「我的退稅在哪裡？」工具查詢，電子申報後24小時內即可使用。
國稅局也正逐步取消紙本退稅支票，郵寄退稅可能需時6週或更久。
納稅人可透過國稅局個人線上帳戶查閱稅務紀錄與報表、查詢退稅狀態、確認調整後總收入、取得身分保護PIN碼，以及查看部分W-2與1099表格。
9. 重點總結
《大而美法案》為2025年創造新的節稅機會，但多數附帶嚴格限制與收入遞減規定。
仔細檢視扣除項目、收入安排與文件準備，並結合國稅局線上工具，可協助納稅人避免失去暫時性優惠或遭遇不必要的延誤。
隨著申報截止日逼近，充分準備與細心處理，可能是減輕壓力——並降低稅負——最有效的方法。◇
原文：9 Tips to Cut Your 2025 Tax Bill and File Smoothly Under New Rules刊登於英文《大紀元時報》。
