報稅季 會計師提醒高科技業納稅人注意事項

【2024年02月27日訊】(記者姜琳達洛杉磯報導)新一年的報稅季節已拉開帷幕。由於美國國稅局(IRS)每年都會出爐一些報稅新規,會計師提醒納稅人最好做好準備,了解所得稅、財產規劃等方面的一些基本知識。

美國HYTC會計師事務所洪巍會計師日前應大科技公司邀請,與200名員工分享2024年高科技行業稅務申報的實際經驗與注意事項。

洪巍提醒,收入較高的納稅人,要進行財產規劃。他說,近期矽谷女婿與岳父母財產糾紛事件的風波,引起了高收入工作者對財產信託保障的關注。

充分利用提高的扣除額 進行合法節稅

洪巍介紹,美國2024年的賦稅相關稅級發生了變動。除了個人所得稅標準扣除額(Standard Deduction)提高至個人14,600美元外,401K退休金帳戶的提撥上限也提高至23,000美元和69,000美元。根據《安全2.0法案》(The SECURE 2.0 Act),IRA退休金帳戶每年的提撥限額增加至7,000美元;50歲以上的人可提撥8,000美元。

此外,贈與稅和遺產稅的扣除額也分別調高至18,000美元和1,361萬美元。會計師建議,納稅人應充分利用提高的扣除額進行稅務規劃,以達到合法節稅的最佳效果。

股票選擇權衍生的稅務議題

洪巍還分享了科技業常見的股票選擇權衍生的稅務議題,以及跨州遠端工作的報稅須知。

他指出,高科技行業員工在加入新創公司時通常會獲得「限制型股票獎勵」(Restricted Stock Award,簡稱RSA)。若預計公司股票價值將大幅增長,建議使用「83(b) Election」,將限制期內股票增值部分,從一般所得稅課徵改為長期資本利得稅的優惠稅率。

至於谷歌提供給員工的,則是「限制型股票單位」(Restricted Stock Unit,簡稱RSU),一旦期滿後可以換取實體股票。實體股票市價將被視為員工薪資的一部分,進行常規課稅。若該員工日後出售這些股票,證券商通常無法得知其取得股票的成本,因此會將股票的成本視為零再次進行課稅。

為了避免上述被雙重課稅的情況,洪巍建議持有RSU的員工在出售股票時,務必獲得RSU股票的補充(Supplemental)資訊表,補充相關信息。

他還指出,在執行「股票選擇權」時可能會觸發美國最低稅負制度的計算,因此建議納稅人先通過選擇權執行的計算網站,比較家庭所得稅與最低稅負制度下的稅額,以找出最節稅的執行方式。

今年報稅季,IRS預計全美納稅人將提交超過1.68億份稅務申報表,其中大部分將在4月18日的最後期限之前完成。◇

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