【2026年02月13日訊】（記者徐曼沅洛杉磯報導）美國報稅季來臨，不少納稅人因為「以為不用報」「聽朋友說可以扣」「覺得差不多」而誤踩稅務紅線，輕則補稅加利息，重則收到國稅局（IRS）審查信函，甚至引發進一步稅務稽核。
南加州會計師劉心潔在接受大紀元專訪時表示，多數稅務問題並非蓄意逃稅，而是錯誤申報、亂扣費用或漏報收入所致。她提醒，IRS目前已高度系統化比對資料，「不是靠人工盯人，而是靠資料交叉驗證」，只要數據異常，就可能被標記為高風險案件。
以下整理報稅季最常見、也最容易被IRS系統識別的雷區，供納稅人自我檢視：
一、現金收入與資金來源不明
不少人從事現金收款的工作，如線下服務、小生意、代購或接案，誤以為「現金沒人知道就不用報」。劉心潔指出，當現金存入銀行或用於大額消費，若與申報收入明顯不符，容易引發IRS關注。她強調，現金收入同樣屬於應稅收入，應申報於Schedule C。
二、副業連年報虧損（Hobby vs. Business）
許多納稅人透過Schedule C大量申報費用，導致副業多年虧損。劉心潔表示，IRS會評估是否具備「營利動機」，若被認定為興趣活動（Hobby），相關費用可能不被允許扣除，甚至追溯補稅。
三、漏報1099收入
「沒收到1099就不用報」是最常見錯誤之一。劉心潔指出，1099屬於資訊申報，付款方已將資料提交IRS，系統會自動比對1040。即使未收到表格，只要屬於應稅收入，仍需申報。
四、遺忘銀行利息與股息
銀行與券商提供的1099-INT、1099-DIV同樣會回報IRS。劉心潔提醒，利息金額再小，只要漏報，都屬於系統容易抓到的錯誤。
五、賣房資本利得亂算
房產交易金額大，成本（Basis）計算錯誤風險高。她指出，裝修費、過戶費需有憑證；若房屋曾出租，折舊回補（Depreciation Recapture）更不可忽略。
六、加密貨幣交易漏報
劉心潔表示，加密貨幣已成IRS重點監管項目，報稅表明確詢問是否進行數碼資產交易，具有法律效力。幣幣交易、用幣消費、質押（Staking）或挖礦收入，都可能構成應稅事件。
七、家庭辦公室扣除（Home Office）
這屬於高審查項目。她提醒，必須是「專用空間」，且僅限自僱或經營業務者使用，比例不合理極易被質疑。
八、自僱費用扣除過度
餐飲、旅行、車輛、通訊費用若全數列為商用，卻無合理比例或憑證，風險極高。自僱費用須符合「普通且必要」（Ordinary and Necessary）原則。
九、報稅身分選錯
戶主（Head of Household ）是最常被誤用的身分之一。她指出，身分選錯不僅影響稅率與退稅，也容易引發撫養人資格爭議。
十、海外帳戶與收入漏報（FBAR/FATCA）
海外帳戶是否申報，取決於「是否有申報義務」，而非是否有收入。劉心潔提醒，FBAR與Form 8938屬高罰則項目，切勿心存僥倖。
十一、商用車里程扣除無紀錄
車輛扣除若無里程日誌，極難自保。劉心潔提醒，里程法與實際費用法不能混用，私用與商用比例必須合理。
劉心潔強調，IRS會透過系統比對資料異常。「報稅不是拚運氣，而是拚邏輯與證據。」她建議，報稅前先自我檢查是否落入上述誤區，必要時尋求專業協助，才能在合法合規的前提下，降低風險、安心報稅。◇
