【大紀元記者薛明珠採訪報導】隨著2025年報稅季即將到來，稅務專家胡兆龍提醒美國納稅人，現在正是規劃稅務、爭取節稅的好時機。
胡兆龍畢業於德保羅大學會計系，精通英語、國語、粵語及閩南語。他擁有多項專業資格，包括註冊稅務師（EA）、稅務繼續教育證書（AFSP）、CETF認證、國家社會保障顧問（NSSA）及註冊稅務解決專家（CTRS）。目前，他擔任芝加哥世一會計師事務所的首席稅務會計師及稅務專家。
重視退休金供款抵稅計劃
胡專家表示，合法減稅的唯一途徑，是充分利用稅收扣除和抵稅額。他特別強調，對於年收入在4至5萬美元以下的中低收入納稅人來說，「退休儲蓄供款抵稅額」（Saver’s Credit），是一項值得重視的選擇。與其它稅務策略相比，退休供款抵稅項目的關注度似乎較低，並不像兒童稅額抵免、所得稅抵免或教育抵稅額那樣普及。他認為，這主要是因為許多人尚未意識到向退休帳戶供款的價值和重要性。
專家還說，即使無法享受稅收減免，只要有足夠的現金流，仍應該向退休帳戶存款。特別是傳統 IRA 或 Roth IRA退休存款項目，只要有勞動所得的人士都可加入。
資格要求
如果納稅人符合以下所有條件，才有資格獲得抵免：納稅人年滿18歲；納稅人及其配偶，不能是其他納稅人的受撫養人；納稅人不能是全日制學生。
合格的供款類型及存款截止日期
擁有IRA的個人必須在2025年4月15日（提交2024年報稅表的截止日期）前，設立新的IRA或為2024年現有的IRA充值。羅斯（Roth）和傳統IRA都符合條件。
擁有職場退休計劃的個人，仍有時間進行符合條件的退休供款，並可能在2024年報稅表上獲得儲戶抵免。必須在12月31日之前存款：
1、向傳統或羅斯（Roth）IRA的供款（但不包括轉入供款）；
2、向根據《內部稅收法典》第501(c)(18)(D) 條規定的免稅員工資助退休計劃供款；
3、選擇性遞延供款至 401(k)、403(b) 年金、457計劃、SIMPLE計劃和SEP計劃；
4. 自願的稅後員工供款至合格退休計劃，或 403(b)年金（只要該供款非工作要求條件）。
抵稅金額
根據《內部稅收法典》第25B條，合資格個人可獲得的抵稅額，為當年合格退休儲蓄供款的適用比例，最高的儲戶抵免為1,000美元，已婚夫婦為2,000美元。
規劃建議
1、優先考慮Roth IRA。Roth帳戶的收入永久免稅，可避免未來稅率上升的問題，特別是在《減稅與就業法案》到期後稅率可能上升的情況下。此外，Roth IRA帳戶的供款部分可以隨時提取，且無需繳納稅款或罰金。如遇緊急需求，納稅人可靈活取回供款金額。
2、傳統退休帳戶的雙重稅收優勢。存款入傳統退休帳戶，不僅可減少應稅收入，還可同時獲得「退休儲蓄供款抵稅額」（Saver’s Credit）。
3、儲戶可以同時向傳統帳戶和 Roth 帳戶存款，2024年，國稅局（IRS）規定的個人退休帳戶（IRA）供款限額為7,000美元。儲戶可以根據自身情況，將這些供款分配至傳統IRA和Roth IRA帳戶。然而，具體的供款資格和可扣除額度會，因個人的收入水平、報稅身分，以及是否參加工作中的退休計劃而有所不同。
胡兆龍表示，這項抵稅計劃為低收入納稅人，提供了一項額外的財務支持，鼓勵他們進行退休儲蓄，是一個非常值得重視和善加利用的稅務優惠。
規劃陷阱
1、外國稅收抵免的影響：如果有外國稅收抵免，退休儲蓄抵免可能會被減少。解決方案是將外國稅收列為扣除項目。
2、其它稅額抵免的影響：例如「子女及受撫養人護理費抵免」、「終身學習抵免」，及「老年人或殘疾人抵免」也可能減少退休儲蓄抵免。
最後，胡兆龍總結道，退休儲蓄抵免的核心，在於利用 IRA 和 401(k) 供款來減少稅負。向傳統或 Roth 帳戶供款可帶來顯著的稅務優惠。在申請此抵稅額時，稅務籌劃者需充分考慮納稅人的利益，以實現最大的稅務減免效果。
本文僅提供信息，不是理財和稅務建議。如需理財和稅務建議，請諮詢專業人士。有需求者可諮詢芝加哥世一會計師事務所的稅務專家胡兆龍。網站：https://primeraactg.com/ ◇
持證稅務專家胡兆龍。（胡兆龍提供）
