【2024年12月18日訊】（Deanna Ritchie撰文／大紀元記者信宇編譯）數字遊民（又譯數位遊民，digital nomads）指的是一邊工作（通常是遠程工作），一邊環遊世界或居住在世界各地的人。他們或許選在希臘旅遊勝地聖托里尼（Santorini）的一座浪漫的古城堡裡，一邊欣賞日落，一邊為公司撰寫報告。或者，在日本古城京都（Kyoto）的一家咖啡館裡結束一天的遠程工作後，去附近的嵐山竹林（Arashiyama Bamboo Grove）尋找美景和寧靜⋯⋯不過，有利必有弊，和愜意的工作生活相比，報稅，可能是一件必須面對的頭痛問題。
美國的稅法很複雜，即使在美國國內，美國公民和居民不可避免要經歷報稅的繁雜，相較海外的數字遊民可能會更加棘手。在海外生活除了要伴隨著一長串的待辦事項和各種挑戰外，了解美國和居住國的稅法規則可能是遊民最不願做的事情。那麼，如何在報稅時遵守額外的要求、如何熟悉許多可能不熟悉的細微規則就尤為重要，一旦犯錯，遭受的懲罰代價可能是非常高昂的。
MyExpatTaxes是一個專門為身在海外的美國納稅人提供報稅服務的平台，其首席執行官兼聯合創始人納塔莉·戈德斯坦（Nathalie Goldstein）認為，了解相關信息並主動履行納稅義務，對於生活在海外的美國納稅人至關重要。
美國公民在國外工作仍須申報境外所得，繳納所得稅。示意圖。(Shutterstock)
美國海外人士必須向美國國稅局報稅
「許多海外人士忽視了申報在美國境外所得的要求。」戈德斯坦指出，「這種情況在擁有美國納稅身分的『數字遊民』或自僱人士中尤為常見，沒有意識到在國外工作仍需繳納美國稅費。」他還提醒說，美國公民必須了解美國的稅收管轄權，以及作為海外美國人的報稅要求。只要是美國公民，這些規定就會如影隨形跟隨您到世界任何地方。
2020年，美國國務院估計有900萬美國公民生活在海外。據總部位於德國慕尼黑（Munich）的跨國服務公司InterNations在2021年進行的一項調查顯示，48%居住在海外的美國公民完全是遠程工作。只有20%的人在一個月中至少有15天是遠程工作。另有16%的人每月有5天在辦公室以外工作。
InterNations是一家旨在幫助全球外籍人士，無論身處何地都能融入當地生活的公司。目前由於遠程工作的普及，及日益壯大的創業Z世代年輕人口數，這些數字還在繼續上升。
稅法要求所有美國公民或持有綠卡的人在申報所得稅、遺產稅和贈與稅，以及預繳稅款時都必須遵守相同的規則。根據美國國稅局（IRS）的規定，無論他們是在美國還是在其它地方，都必須遵守同樣的規定。
對於美國公民來說，在美國境內產生的收入和在國際上產生的收入，兩者都要遵守美國的申報要求。這與您在當時的海外居住地無關。
海外人士報稅的潛在好處
對於那些居住在海外的美國人，報稅可能引起人的緊張不安，但同時也有一個潛在的好處。與普通美國公民相比，允許海外美國人有更多的時間繳稅、有資格延期兩個月報稅和繳稅，美國國稅局也允許在海外生活和工作的美國人可以在 6月15日之前報稅，只要他們符合以下兩個標準之一：
他們必須在美國和波多黎各以外的地方居住和開展大部分業務。
他們必須在美國和波多黎各境外服（美國）兵役。
申請延期是自動的。但是，使用延期要求美國公民在報稅時附上一份聲明。這是為了證明其符合上述兩個標準之一。記得在報稅時附上這份聲明，避免產生滯納金。
如果無法在6月15日前申報怎麼辦？國稅局還允許美國海外納稅人士將申報時間延長至10月15日。尋求額外延期的人必須在6月15日之前提交4868表格。但必須為沒有在正常報稅截止日期前支付的欠稅款項支付利息。
海外人士報稅時應避免的稅務錯誤
戈德斯坦和同事們為了解決生活在國外的美國人面臨報稅難題，成立了納稅服務公司MyExpatTaxes。近年來，外籍人士和數字遊民的生活方式大受歡迎。在這種潮流下，對各種稅務服務的要求也相應持續增長。而MyExpatTaxes報稅平台的應運而生，正好滿足這些需要幫助填表格報稅的海外美國人，幫助他們避免因疏忽導致日後被處罰。
戈德斯坦認為，在外國生活和工作的美國人除了要了解申報全球收入和納稅外，通常還會犯以下三個應該避免的重要錯誤。
1）海外人士報稅時忽略了潛在的退稅額度
美國的報稅規則複雜程度眾所周知，如果還要結合其它國家的稅法制度，情況可能會變得更加複雜。海外納稅人士知道必須報稅是一回事，而如何遵照規則完成納稅又是另一回事。例如，他們可能不知道兩國存在哪些條約，如何避免因相同收入而被重複徵稅。
此外，他們還需要了解國外收入免稅額（the Foreign Earned Income Exclusion，簡稱FEIE）和國外稅收抵免額（the Foreign Tax Credit，簡稱FTC）。這些措施可以抵消美國納稅人在海外賺取的收入，減輕他們的稅收負擔或完全免除他們的稅收負擔。
「如果不了解所有可用的扣除和抵免，有可能錯過退稅。」戈德斯坦透露，「關鍵是要找到必要的表格，確保獲得最符合自身情況的退稅。」
這個方面的挑戰是，國稅局的要求可能會讓人不知所措。戈德斯坦分享說，MyExpatTaxes報稅服務平台簡化了這個過程。這個平台通過消除臆測，確定最大限度地提高客戶的潛在退稅來實現這個目標。
2) 不了解稅額扣除或抵免相關條款
在兩個國家，報稅表一般是一長串的表格。對於報稅的海外人士來說，很難決定要進行哪些扣除或抵免項目。除此之外，還有這些政策對個人的總體納稅義務產生什麼影響？「數字遊民」必須考慮他們在哪裡獲得收入、哪裡擁有居住權或住所的國家、當地的稅收法規等等。
「在國外收入免稅額（FEIE）和國外稅收抵免額（FTC）之間做出選擇可能會很棘手。」戈德斯坦說道，「請注意，選擇FEIE 意味著您沒有資格享受兒童稅收抵免退稅。我們的平台旨在指導申報人完成這些選擇，確保他們根據自己的獨特情況選擇最佳策略並正確申報。」
3）誤解IRA繳款資格
美國公民和綠卡持有者可以保留他們在離開美國之前擁有的任何個人退休帳戶（Individual Retirement Account，簡稱IRA）。
沒有國際稅法方面專家的幫助，數字遊民向美國國稅局（IRS）報稅時很容易遇到麻煩。根據國稅局的規定，海外的美國人只有在扣除抵稅額和免稅額後有剩餘收入的情況下，才可以在美國向其IRA繳款。
「儘管有資格限制，然而海外人士經常錯誤地向其個人退休帳戶供款。」戈德斯坦指出，「大多數美國稅務軟件和公司都不會審查IRA繳款是否正確，導致美國國稅局每年有6%的超額繳款稅。」
未報告不常見資產
據國稅局官員的解釋，在國外生活和工作的數字遊民必須考慮另外兩個問題。其一，他們必須向財政部屬下的金融犯罪執法局（Financial Crimes Enforcement Network，簡稱FinCEN）報告自己持有的任何外國金融帳戶，即使這些帳戶並不產生收入。
納稅人士必須正確報告，以避免任何可能的法律後果。包括在非美國金融機構持有的任何銀行、儲蓄或金融帳戶。不熟悉稅法或沒有專業知識幫助指導的海外人士在初次報稅時往往會忽略這一點。
第二個問題是數字資產的虛擬貨幣交易，如加密貨幣和非同質化代幣（non-fungible token，簡稱NFT）。許多投資者沒有意識到，數字資產產生的收入需要納稅。這適用於所有美國人，也包括海外人士在境外帳戶中持有數字資產，可能情況會變得更加複雜。所有資產，以及這些資產產生的任何收入，無論在哪裡持有，都必須正確如實申報。
數字遊民應將稅務研究放在待辦事項的首位
對於數字遊民來說，沒有履行報稅或在所填表格上出錯，都可能是代價高昂的錯誤。首先，被美國國稅局宣布拖欠稅款可能導致國務院吊銷海外美國人的護照，甚至更糟。其次，未繳納的稅款，會產生高額利息和罰金，第三，在錯過申報期後也會拖長帳戶的恢復。避免這些陷阱的最經濟、最有效的方法，就是積極主動地研究和遵守所有報稅要求，同時尋求專家的指導。
為了避免這些可能的後果，那些因不同原因在美國境外生活和工作的美國納稅人士，應優先查閱適用於他們在美國和當前居住國的稅法。作為美國公民或居民，無論身居何處，都要將了解報稅規則視為文化研究的必要課程。
原文：Tips From an Expat Tax Expert: Mistakes to Avoid When Filing Taxes as an Expat刊登於Due網站，授權《大紀元時報》轉載。
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責任編輯：桂枝
