【大紀元記者Tom Ozimek報導/薛明珠編譯】美國國稅局（IRS）敦促民眾現在就開始準備 2026 年報稅季，指出大幅度的稅法變動、最新調整的福利門檻，以及紙本退稅支票即將淘汰等措施，使提早整理文件成為準確申報的關鍵。
11 月 26 日，IRS 啟動年度「Get Ready」報稅準備宣導活動，鼓勵納稅人了解與《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）及其它，將在未來數月生效的最新變動。IRS 官員表示，這項由川普總統於今年稍早簽署的新法，將大幅影響聯邦稅、抵免與扣除額。
IRS 在聲明中指出：「現在先花點時間整理文件，有助加快報稅流程並提高申報正確性。」並強調這份 11 月 26 日的公告是官方預計在報稅季前陸續發布的一系列提醒中的第一項。
公告稱，財政部與 IRS 正陸續發布《大而美法案》的實施細節。這項新法自 2025 至 2028 年引入多項重大扣除，包括：小費收入、加班費、車貸利息，以及老年族群與部分特定族群可享有新的臨時扣除額。
新增扣除項和最新指南
11 月 21 日，IRS 發布詳細指引，說明勞工如何計算小費與加班費的新扣除額。指引解釋員工可依僱主在 W-2 表、4070 表或 4137 表上的申報方式，選擇不同方法計算合格小費金額。官方並強調，只有在「習慣性、經常性」接受小費的職業才符合扣除資格。
每年約有 600 萬美國人申報小費收入，需遵循新規則。加班費扣除則僅限於受《公平勞動標準法》（FLSA）涵蓋的勞工，扣除額依雇主如何在薪資單上標示加班費而定。
多州也同步行動：德州、懷俄明州、佛羅里達州與密西根州已在州層級採用小費與加班費免稅措施。聯邦官員則暗示未來可能有更多減稅政策，川普總統曾表示關稅收入未來可能用於發放「納稅人紅利」，財長 Scott Bessent 也提到減稅可能是另一項途徑。
2026 年退休與稅收門檻調整
IRS 也宣布 2026 年度退休帳戶及稅務項目的廣泛生活成本調整（COLA）。明年起，401(k)、403(b)、大多數 457 計畫與聯邦儲蓄計畫（TSP）上限調升至 24,500 美元；IRA 上限提高至 7,500 美元。
另外，50 歲以上的補充提撥額也提高，包括職場退休計畫補充額調升至 8,000 美元，IRA 補充額依 SECURE 2.0 法案調整至 1,100 美元。同時，Roth IRA 與傳統 IRA 的收入資格上限也將隨通膨提高，SIMPLE 計畫的提撥上限同樣調升。
退休金方面：固定給付型退休金最高給付額提高至290,000 美元，確定提撥型計畫的年度提撥上限提高至72,000 美元，Saver’s Credit 的資格門檻也將上調。
這些變動緊接著社安局宣布 2026 年生活費調整（COLA）為 2.8%，影響約 7,500 萬名受益人。
IRS：應儘早收集文件
IRS 在公告中提醒納稅人，應提前開始蒐集報稅所需文件，包括 W-2、1099、銀行資料與數位資產交易紀錄。官方警告，缺漏或錯誤文件可能導致退稅延誤。
IRS 建議務必等待所有表單都收到後再申報，同時指出有完整且有序的紀錄，將更容易申報《大而美法案》帶來的新扣除與抵免。
為協助民眾掌握變動，IRS 再次強調其「Online Account」線上帳戶工具，可查詢前年度報稅資料、調整後總收入（AGI）以及繳稅紀錄。
IRS 表示，關於新稅法、退休帳戶新調整與文件要求的更多更新，將於 12 月與 1 月陸續發布。
