【大紀元記者Tom Ozimek報導/薛明珠編譯】美國國稅局（IRS），敦促民眾現在就開始準備2026年報稅季，因為大幅度的稅法變動、最新調整的福利門檻，以及紙本退稅支票即將淘汰等措施，使提早整理文件成為準確申報的關鍵。
11月26日，IRS啟動年度「Get Ready」報稅準備宣導活動，鼓勵納稅人了解與《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）及其它將在未來數月生效的最新變動。IRS官員表示，這項由川普總統於今年稍早簽署的新法，將大幅影響聯邦稅、抵免與扣除額。
IRS在聲明中指出：「現在先花點時間整理文件，有助加快報稅流程，並提高申報正確性。」這份11月26日的公告，是官方預計在報稅季前陸續發布的一系列提醒中的第一項。
公告稱，財政部與IRS，正陸續發布《大而美法案》的實施細節。這項新法，自2025至2028年引入多項重大扣除，包括：小費收入、加班費、車貸利息，以及老年族群與部分特定族群，可享有新的臨時扣除額。
新增扣除項和最新指南
11月21日，IRS發布詳細指引，說明勞工如何計算小費與加班費的新扣除額。指引解釋，員工可依雇主在W-2表、4070表，或4137表上的申報方式，選擇不同方法，計算合格小費金額。官方並強調，只有在「習慣性、經常性」接受小費的職業，才符合扣除資格。
每年約有600萬美國人申報小費收入，需遵循新規則。加班費扣除，則僅限於受《公平勞動標準法》（FLSA）涵蓋的勞工，扣除額依雇主如何在薪資單上標示加班費而定。
多州也同步行動：德州、懷俄明州、佛羅里達州與密西根州，已在州層級採用小費與加班費免稅措施。聯邦官員則暗示，未來可能有更多減稅政策，川普總統曾表示，關稅收入未來可能用於發放「納稅人紅利」，財長Scott Bessent也提到，減稅可能是另一項途徑。
2026年退休與稅收門檻調整
IRS也宣布了2026年度退休帳戶，及稅務項目的廣泛生活成本調整（COLA）。明年起，401(k)、403(b)、大多數457計畫，與聯邦儲蓄計畫（TSP）的上限，調升至24,500美元；IRA上限提高至 7,500 美元。
另外，50歲以上人士的補充提撥額也提高，包括職場退休計畫補充額，調升至 8,000 美元，IRA補充額依SECURE 2.0法案調整至1,100美元。同時，Roth IRA與傳統IRA的收入資格上限，也將隨通膨提高，SIMPLE計畫的提撥上限，同樣調升。
退休金方面：固定給付型退休金，最高給付額提高至290,000 美元，確定提撥型計畫的年度提撥上限，提高至72,000 美元，Saver’s Credit的資格門檻也將上調。
除這些變動以外，社安局宣布2026年生活費調整（COLA）為 2.8%，影響約 7,500萬名受益人。
IRS：應儘早蒐集文件
IRS在公告中提醒納稅人，應提前開始蒐集報稅所需文件，包括W-2、1099、銀行資料，與數位資產交易紀錄。官方警告，缺漏或錯誤文件可能導致退稅延誤。
IRS建議，務必等待所有表單都收到後再申報；同時指出，有完整且有序的記錄，將更容易申報《大而美法案》帶來的新扣除與抵免。
為協助民眾掌握變動，IRS再次強調其「Online Account」線上帳戶工具，可查詢前年度報稅資料、調整後總收入（AGI），以及繳稅記錄。
IRS表示，關於新稅法、退休帳戶新調整，與文件要求的更多更新，將於12月與1月陸續發布。◇
