【大紀元2026年09月14日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson撰文／李皓月編譯）「與收入相關的月度調整金額」（Income-Related Monthly Adjustment Amount，簡稱IRMAA），是一項針對收入較高的聯邦醫療保險（Medicare）受益人，在Medicare B部分（Part B）和D部分（Part D）保費之外加收的附加費。
不過，「收入較高」並不一定意味著只有「超級富豪」才會受到這項附加費的影響。事實上，有多種原因可能使你落入IRMAA的適用範圍。
Medicare B部分是針對醫院住院服務以外醫療服務的保險，而D部分則涵蓋處方藥物的費用。
如果你發現自己的Medicare保費被突然調高，了解調整原因至關重要。此外同樣重要的是，若你認為此調整有誤，也應了解自己有哪些申訴及維護權益的權利。
何時適用IRMAA？
根據美國聯邦醫療保險與醫療補助服務中心（Centers for Medicare & Medicaid Services，CMS）的規定，自2007年起，Medicare受益人的B部分月度保費依據收入來計算。
若受益人以個人名義報稅，其修正後總收入（Modified Adjusted Gross Income，MAGI）低於或等於10.9萬美元，則無需繳納此附加費。2026年，此類受益人每月支付的標準保費為202.90美元。
此外，以夫妻共同申報所得稅的受益人，如果MAGI為21.8萬美元或以下，也不需要支付IRMAA附加費，僅需支付標準保費。
不過，如果收入超過上述門檻，就會被收取IRMAA附加費。IRMAA採用分級制，收入越高，所需支付的對應等級的附加費也越高。
D部分的月度保費也採用類似的計算方式。
美國社會安全局（Social Security Administration，SSA）會根據你兩年前的報稅資料來決定IRMAA金額。
根據Medicare Resources的資料，2026年的Medicare保費是根據2024年的報稅資料計算。這些金額每年都會重新計算，但計算所依據的所得資料，通常會有兩年的時間差。
什麼情況下可以對IRMAA提出申訴？
IRMAA可能會讓你的Medicare保費增加數百美元，但人的生活狀況可能會突然發生變化。因此，如果你的收入因某些情況變動而受到影響，可以對IRMAA提出申訴。
根據Medicare Interactive（美國非營利組織Medicare Rights Center旗下的線上知識庫）的資料，SSA會寄送一份稱為「初步裁決」（Initial Determination）的通知給你。該通知包含如何申請重新進行「初步裁決」的相關資訊。
如果你經歷了導致收入減少的重大生活變故（life-changing event），可以要求SSA重新審核其原先的決定。
以下情況被視為重大生活變故：
• 配偶死亡；
• 結婚；
• 離婚或婚姻宣告無效；
• 你本人或你的配偶停止工作或減少工作時數；
• 因自然災害、疾病、詐欺或其它情況，非自願喪失能產生收入的財產；
• 失去退休金；
• 因現任或前任雇主關閉企業或破產，而收到該雇主支付的和解金。
你也可提出理由，指出SSA在計算你的IRMAA時使用了過時或不正確的資訊。
例如，你向美國國稅局（IRS）提交了修正後的稅務申報表。或者，你可能持有一份較新的報稅資料，顯示你的收入低於SSA原先認定的金額。
如果沒有向SSA通報重大生活變故，可能會導致你因此多支付數千美元的Medicare保費。
如果因重大生活變故而申請重新計算IRMAA，你需要填寫SSA-44表格。你可以將此表格提交給SSA，以申請降低IRMAA。如果需要協助填寫表格，可致電1-800-772-1213。告知接線人員，你遭遇了重大生活變故，希望降低Medicare的IRMAA。
若降低IRMAA的申請遭駁回，是否還能進一步提出申訴？
如果你不符合申請重新進行「初步裁決」的資格，但對IRMAA的決定仍有異議，仍然可以提出申訴。
不過，SSA並沒有嚴格規定必須在多長時間內回應或處理你的申請。如果申請成功，你的Medicare保費金額將獲得更正。
如果申請遭到拒絕，你可以在收到決定後60天內，向「Medicare聽證與申訴辦公室」（Office of Medicare Hearings and Appeals，簡稱OMHA）提出進一步申訴。如果OMHA駁回了你的申訴，你可以再向「Medicare申訴委員會」（Medicare Appeals Council）提出申訴。
如果申訴委員會仍未支持你的主張，你可以在申訴委員會作出駁回決定之日起60天內，向對你居住地具有管轄權的聯邦地區法院提起訴訟。
不過，如果你並未經歷重大人生變故，要推翻原有的IRMAA決定可能會是一場相當艱難的申訴戰。
如何通過提前規劃，避免掉入IRMAA附加費陷阱？
為了避免陷入IRMAA附加費的「陷阱」，重要的是在年滿65歲之前就開始規劃。即使只比收入門檻高出1美元，也可能使你進入下一個保費級距。
許多退休人士原以為通過持有市政債券（Municipal Bonds）或延後退休金提領，就是將財務狀況優化至最佳了，但最後卻仍不得不繳納IRMAA附加費。
「福布斯」（Forbes）指出，退休前及退休期間進行稅務規劃至關重要。例如，如果你一次領取大筆獎金、出售專業業務、進行Roth IRA轉換（Roth conversion），或採取其它類似財務操作時，沒有統籌考量其稅務影響，就可能推高你的收入，進而被歸入更高的IRMAA級距。
此外，也應避免從傳統個人退休帳戶（IRA）或其它延稅帳戶（Tax-deferred Accounts）中一次性提領大額資金。
在達到Medicare參保年齡前進行「Roth轉換」，雖然可能會增加你當前的應稅所得，但從長遠來看，此舉有助於降低未來的「法定最低提領額」（RMD），從而降低未來面臨IRMAA附加費的風險。
如果你目前仍在工作，可以考慮持續向401(k)或其它延稅退休帳戶供款，並把Medicare規劃納入整體稅務規劃。
原文：IRMAA and the Medicare Surcharge Trap: How It Happens and How to Appeal 刊登於英文大紀元網站。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/9/14/n14849388.htm
