繼承親人IRA退休帳戶要注意10年內提清新規

繼承傳統「個人退休帳戶」（IRA）的受益人，需要領取「法定最低提領額」（RMD），否則可能會觸發罰款。(Shutterstock)

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大小正|简

【大紀元2026年10月07日訊】（英文大紀元記者Adam H. Douglas撰文／李皓月編譯）如果你繼承的是一個傳統「個人退休帳戶」（IRA），而原帳戶持有人在去世前已經開始提取「法定最低提領額」（RMD），那麼在接下來10年內，你可能需要每年提取一筆資金，並且必須在第10年年底前將帳戶全部提取完。

在相關法規最終確定之前，美國國稅局（IRS）曾豁免2021年至2024年間未按時提領所產生的罰款。這段寬限期已經結束。從2025納稅年度開始，相關規則將全面執行。

如果你錯過了2025年的RMD，除非及時採取補救措施，否則可能面臨相當於應提取金額25%的罰款。

「10年規則」適用於哪些人？

2019年通過的《SECURE法案》取消了大多數非配偶受益人的「延展IRA」（Stretch IRA）。

根據舊規定，受益人可以根據自己的預期壽命，在較長時間內分期提取繼承的IRA資產。對於如今大多數繼承人而言，這種選擇已經不存在。

如果你是「非合資格指定受益人」（Non-Eligible Designated Beneficiary，NEDB），那麼「10年規則」很可能適用於你。此類別涵蓋大多數成年子女及其他非配偶繼承人。

一般而言，若你符合以下任一類別，即可豁免此規定：

• 逝者的在世配偶；
• 逝者的未成年子女（一旦成年，即適用「10年規則」）；
• 患有慢性疾病或有殘疾的受益人；
• 年齡與原帳戶持有人相差不超過10年的受益人（例如年齡相近的兄弟姐妹或朋友）。

若你不符合上述任何一項條件，那麼「10年規則」很可能就是你必須遵循的框架。

何時必須開始進行年度提領？

答案取決於原IRA帳戶持有人是在其「法定起始提領日期」（Required Beginning Date，RBD）之前或之後去世。RBD通常是指持有人年滿73歲後的下一年的4月1日。

• 如果原帳戶持有人在RBD之前去世（尚未開始領取RMD）：無需進行年度提領，且帳戶必須在第10年年底前清空。
• 如果原帳戶持有人在RBD當天或之後去世（已開始領取RMD）：一般規則是必須每年進行提領，且帳戶必須在第10年年底前清空。

若你的父母在去世時已開始領取RMD，你必須從第1年起至第10年止每年進行一次提領。你不能跳過某些年份，然後在第10年一次性領取所有款項。

10年期限從原帳戶持有人去世的下一年開始計算。

例如，如果你於2022年繼承了IRA，那麼必須在2032年12月31日前將帳戶餘額全數提領完畢。

每年必須提取多少金額？

每年的提款金額並沒有一個固定百分比。

你的年度RMD是根據以下兩項數據計算得出：

• 上一年12月31日的帳戶餘額；
• 美國國稅局發布的Publication 590-B中的「單一生命預期表」（Single Life Expectancy Table）所對應的預期壽命因子（Life Expectancy Factor）。

計算公式：

上一年度末帳戶餘額 ÷ 預期壽命因子 = 你當年的RMD

你的預期壽命因子是根據當前提領年度12月31日當天的年齡計算得出。隨著年齡增加，所使用的預期壽命因子也會發生變化，因此，每年都需要根據當年的最新預期壽命因子，以及上一年12月31日的帳戶餘額，重新計算RMD。

你的IRA託管機構通常可以直接為你計算RMD金額。

如果是你第一次進行這類提款，請專業稅務人士協助核實一次計算結果也是值得做的。

如果你錯過了2025年的RMD該怎麼辦？

未按時提領RMD的罰款為應提領金額的25%。如果你在兩年的補救期限內完成補提，並提交5329表格（Form 5329），這一罰款可降至10%。

如果你錯過了2025年的提領，應採取以下措施：

• 立即補提未提領的款項。請儘快提領你本應在2025年提取的全額款項。
• 提交5329表。此表格用於申報合格退休計劃的額外稅款。你可將其附於稅務申報表中，也可單獨提交。
• 如果符合條件，可以申請減免罰款。如果這是你首次錯過RMD，且有合理的原因，國稅局可能會豁免罰款。提交5329表時，請附上書面說明，解釋錯過提款的原因。

與其冒險等待罰款是否會被免除，不如立即採取行動。