【大紀元2026年11月1日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／李皓月編譯）大多數美國人對自己每年的稅務狀況都有大致的了解。他們清楚自己的收入、所屬的稅率級距，以及所持投資的當前價值。
美國稅收制度較為複雜，不僅高收入者如此，即使是收入不高的人也可能面臨複雜的稅務問題。對於退休人士來說，情況更加棘手，因為他們需要提取退休儲蓄來維持晚年生活。而收入增加，可能使他們面臨一種被稱為「稅務魚雷」（Tax Torpedo）的稅務陷阱。
「稅務魚雷」通常是指收入達到一定高水平後，導致社會保障金（Social Security）被徵稅，或者使其稅負進一步增加的情況。
社會保障金對數百萬美國人而言至關重要。
此外，收入增加還可能引發其它稅務負擔，例如「淨投資收益稅」（Net Investment Income Tax，簡稱NIIT）和「與收入相關的月度調整金額」（Income-Related Monthly Adjustment Amount，簡稱IRMAA）。
後者是針對醫療保險保費徵收的附加費用。
不過，通過有策略地降低應稅收入，有幾種方法可以幫助你儘量減少甚至避免這些額外稅負。
因此，我們先來了解社會保障金是如何徵稅的。
我的社會保障金會被課稅嗎？
社會保障金是否課稅，取決於你的綜合收入（Combined Income），有時也被稱為「暫定收入」（Provisional Income）。
美國國稅局（IRS）將綜合收入定義如下：
綜合收入 = 調整後總收入（AGI）＋ 免稅利息收入 ＋ 社會保障金的50%
以下是一些會計入這一計算公式的收入項目：
- 傳統401(k)及IRA帳戶的應稅提款（扣除調整項目後）
- 工資收入
- 利息收入
- 股息收入
- 資本利得
- 退休金
- 市政債券收益
不過，有幾種方法可以降低你的綜合收入或暫定收入。
策略性「羅斯轉換」
從羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）及羅斯401(k)帳戶提取的款項，不會計入你的暫定收入。
此外，如果你一直將資金存入IRA或401(k)帳戶，可將這些帳戶中的部分或全部資金轉入羅斯帳戶。
但你需就轉換金額繳納所得稅。不過，退休後從Roth IRA進行符合資格的提領，則無需繳稅。
許多理財顧問建議，你應考慮在提前退休後、開始領取社會保障金之前，以及在適用於大多數人的73歲「法定最低提領額」（required minimum distributions，RMD）年齡到來之前，進行「羅斯轉換」（Roth conversion）。
理論上，這一時期的收入可能相對較低，因此，轉換資金所需繳納的稅款也可能較少。
此外，你還能從羅斯IRA帳戶中享受符合資格的免稅提領，而這些提領本身並不會增加你的社會保障金福利被課稅的風險。
然而，「羅斯轉換」程序極為複雜，對某些人而言甚至可能適得其反。因此，最好與合格的財務顧問討論並規劃相關轉換事宜。
如果你正考慮進行「羅斯轉換」，同時也計劃申請適用於2025至2028課稅年度的「老年人額外扣除額」（Enhanced Deduction），這一點尤為重要。
符合資格的65歲及以上人士，可申領最高6,000美元的額外扣除額。符合資格且以聯合報稅方式申報的已婚夫婦，則可申領最高12,000美元的扣除額。這是在現有老年人稅務扣除額之外的額外優惠。
現有的老年人稅務扣除額允許符合資格的65歲及以上納稅人，若以單身身分報稅可申領2,000美元扣除額；若已婚且以聯合報稅方式申報，則可申領3,200美元扣除額。這項特定扣除額並無基於收入水準的逐步取消機制。
但新推出的老年人稅務扣除額，若單身申報者的「修正後總收入」（Modified Adjusted Gross Income，簡稱MAGI）超過7.5萬美元，或聯合申報者的MAGI超過15萬美元，則會逐步減少，直至取消。
但請記住，轉換行為本身被視為應稅所得，因此可能會使你的MAGI升高，進而進入額外扣除額逐步減少的收入區間。
充分利用稅前帳戶
你可以通過向IRA、401(k)及健康儲蓄帳戶（HSA）等帳戶供款來降低應稅所得。這些帳戶均設有供款限額，且通常每年都會調整。因此，若條件允許，請儘量繳足這些帳戶的年度供款限額。
延後領取社會保障金
你最早可以在62歲開始領取社會保障金。但若你在達到「全額退休年齡」（Full Retirement Age，簡稱FRA）後推遲領取，每延後一年，每月福利金額將增加8%。若延至70歲再領取，你的福利金額將達到最高。
在推遲領取社會保障金期間，你可以改為從應稅投資帳戶或享有稅收優惠的退休帳戶中提取資金。
這樣，你就能更好地控制自己的收入，並更準確地掌握暫定收入的情況。
如果你從傳統型IRA或401(k)帳戶中提取資金，還可以降低這些帳戶的餘額，從而減少未來的RMD，而這些金額都會計入你的應稅所得。
還有其它隱性稅項嗎？
前面我們提到了NIIT和IRMAA，這兩項稅務負擔同樣與收入水平密切相關。因此，讓我們來深入探討。
NIIT是一項稅率為3.8%的稅收，課徵對象為你的淨投資收益，或你MAGI超過特定起徵點門檻後的差額，兩者以較低者為準。
2025及2026課稅年度的門檻為：單身申報者為20萬美元，夫妻聯合申報者為25萬美元。
IRMAA是針對你的聯邦醫療保險（Medicare）B部分和D部分保費所徵收的附加費。但該附加費是根據你兩年前的MAGI計算的。
若你2024年的單身申報MAGI超過10.9萬美元或夫妻聯合申報超過21.8萬美元，那麼，你在2026年可能需要繳納IRMAA。
2026年的IRMAA，可能使聯邦醫療保險B部分的保費落在每月284.10美元至689.90美元之間（標準保費約為每月202.90美元，也就是附加費約為81.20美元至487美元）；可能使D部分額外加收14.50美元至91美元保費。
我們先前提到的部分策略，例如「羅斯轉換」以及最大限度利用稅前帳戶，未來也有助於你避免或降低NIIT和IRMAA的影響。
結語
高收入者，甚至中等收入的退休人士，都可能面臨「稅務魚雷」的威脅。如果收入達到一定水平，就可能觸發這些特定的稅務負擔。
降低應稅所得的方法包括：充分利用稅前退休帳戶、運用羅斯帳戶，以及延後領取社會保障金。但這些做法未必適用於所有人。儘管如此，了解這些行動方案的運作機制仍至關重要。你應與合格的稅務專業人士或稅務顧問討論這些方法，以釐清哪種途徑最適合你。
原文：Defending Yourself From the ‘Tax Torpedo’刊登於英文大紀元網站。
《大紀元時報》版權所有©2026。本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/10/30/n14879996.htm
