【大紀元2026年10月22日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／李皓月編譯）這將是歷史上首次，聯邦政府直接向美國公民的退休計劃帳戶提供資金補貼。
這項由國會於2022年12月授權的「儲蓄者配比補助」（Saver’s Match）計劃，允許政府每年向符合條件的個人報稅者提供最高1,000美元的匹配補貼，向符合條件的夫妻聯合報稅家庭提供最高2,000美元的補貼。
自2027課稅年度起，聯邦政府將按你存入退休帳戶金額的50%進行匹配，每位符合資格的個人最高匹配金額為1,000美元。
符合資格的帳戶包括：傳統個人退休帳戶（Traditional IRA）、羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），以及401(k)和403(b)等雇主提供的退休計劃。此匹配方案亦適用於「員工儲蓄激勵匹配計劃」（SIMPLE IRA，全稱為Savings Incentive Match Plan for Employees IRA，是國稅局專為員工數不超過100人的小型企業、非營利組織或自僱人士設計的專屬退休計劃）和「簡化員工養老金計劃」（SEP IRA，全稱為Simplified Employee Pension IRA，是國稅局專為自僱人士和小企業主設計的一種傳統退休儲蓄帳戶）。
然而，根據美國國稅局（IRS）規定，你必須符合特定的收入要求，才有資格獲得這項匹配補貼。
「儲蓄者配比補助」計劃的收入要求
能否獲得「儲蓄者配比補助」，取決於申請人的修正後調整總收入（MAGI）以及報稅身分。部分申請人可獲得存入退休帳戶金額全額50%的匹配補貼，但隨著收入增加，匹配補貼將逐步減少，直至完全取消。
單身申報者的收入不超過20,500美元、聯合申報者的收入不超過41,000美元，皆可獲得存入退休帳戶金額全額的50%匹配。
收入介於20,501美元至35,499美元之間的單身申報者，可獲得部分匹配。收入達35,500美元或以上者則不符合資格。
收入介於41,001美元至70,999美元之間的聯合申報者，可獲得部分匹配。收入達71,000美元或以上者則不符合資格。
2027年之後，IRS將根據通膨率調整這些收入門檻。
除收入要求外，申請人還必須滿足以下條件，才有資格獲得「儲蓄者配比補助」。
- 向退休計劃或個人退休帳戶繳款（沒有最低金額限制）；
- 在課稅年度結束前已經年滿18歲；
- 不屬於美國《國內稅收法典》第152(f)(2)條所規定的特定學生身分；
- 未被他人申報為受撫養人；
- 在稅務上屬於美國居民。
申請人可以在2028年提交2027年度聯邦所得稅申報表時，一併填寫8880-A表格以申領「儲蓄者配比補助」。
「儲蓄者配比補助」的影響
「儲蓄者配比補助」源自《SECURE 2.0法案》，這是一項頒布於2022年的全面性退休儲蓄立法。
其中部分條款仍在逐步實施中，許多分析師認為，僅「儲蓄者配比補助」這一項政策，就可能產生長期而深遠的影響。
根據獨立投資研究機構晨星（Morningstar）2025年發表的研究，「儲蓄者配比補助」計劃有望使美國人的退休儲蓄總額在退休時增加2.03兆美元。
此外，根據退休清算中心（Retirement Clearinghouse）的研究，「儲蓄者配比補助」計劃每年可惠及2,190萬名儲戶，並激勵850萬名新儲戶加入退休金儲蓄行列。
儲戶抵免將被取消
「儲蓄者配比補助」將取代沿用已久的「儲戶抵免」（Saver’s Credit）。「儲戶抵免」允許符合條件的納稅人，以其每年向符合資格的退休帳戶繳納的前2,000美元為計算基數，按照50%、20%或10%的比例申請稅收抵免，對應的最高抵免額分別為1,000美元、400美元或200美元。
不過，向ABLE帳戶（殘障人士稅收優惠儲蓄帳戶）中儲蓄的人士仍可能有資格申請「儲戶抵免」，但「儲蓄者配比補助」不適用於ABLE帳戶。
這意味著，退休儲戶在2026課稅年度結束前，仍有機會充分利用現行的儲戶稅收抵免政策。
為了充分利用現有的「儲戶抵免」及未來的「儲蓄者配比補助」，儘可能多地向符合資格的退休計劃供款對你大有裨益。
以下是2026年401(k)計劃的供款限額：
- 未滿50歲：24,500美元
- 50歲及以上：32,500美元
此外，針對60歲至63歲的人士，設有特別的「增強型補足供款」機制。如果退休計劃允許，此年齡區間的個人可進行11,250美元的增強型補足供款，而非標準的8,000美元。因此，60歲至63歲人士的供款限額可提高至35,750美元。
通過工資直接繳入401(k)等符合資格的退休計劃的資金，被稱為「選擇性遞延供款」（Elective deferrals）。
根據新法律，政府提供的「儲蓄者配比補助」也將被視為選擇性遞延供款或個人退休帳戶繳款。
複雜之處
「儲蓄者配比補助」計劃於2027年正式生效前，聯邦政府仍在釐清其中一些潛在的問題。
其中之一是Roth IRA如何融入這個新框架。IRS聲明，向Roth IRA的退休供款也適用於「儲蓄者配比補助」計劃。
但根據IRS的一份通知，Roth IRA「可能無法獲得『儲蓄者配比補助』」。
換句話說，向Roth IRA繳款的人士仍可能有資格獲得政府匹配補貼，但補貼究竟應如何轉入其帳戶，目前仍存在疑問。
不過，另一份IRS公告指出，財政部將設立一個「過渡性傳統IRA帳戶」（Conduit traditional IRA）。政府會將補貼從該過渡帳戶轉入「符合條件的個人所選定的Roth IRA」。但請注意，轉入的金額將與普通的「羅斯轉換」（Roth conversion）一樣，須繳納聯邦所得稅。
接下來會發生什麼？
雖然「儲蓄者配比補助」計劃預計於2027年推出，但其優惠力度未來可能會擴大。
今年9月，參議院財政委員會少數黨資深成員羅恩‧懷登（Ron Wyden，俄勒岡州民主黨籍）提出了《儲蓄者配比補助計劃強化法案》（Saver’s Match Enhancement Act）。
該法案旨在將匹配比例從50%提高至100%。此舉將使符合資格的儲戶每年可獲得最高2,000美元的匹配供款，存入IRA或401(k)退休計劃中。法案同時尋求擴大符合資格的收入範圍，以涵蓋更多中產階級美國人。
如果該法案獲得通過並成為法律，這些調整將從2027年起生效。
結語
「儲蓄者配比補助」計劃將於2027課稅年度啟動，為符合條件的低收入和中等收入人群提供每人每年最高1,000美元的政府匹配補貼，並將資金直接存入其符合資格的退休帳戶。這項政策有望惠及數百萬美國人，並在退休時為這些儲戶的退休儲蓄注入數兆美元。
原文：Retirement Accounts to Get a Government Match刊登於英文大紀元網站。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/10/21/n14874019.htm
