【大紀元2026年09月29日訊】（英文大紀元記者Adam H. Douglas撰文／吳蔚溪編譯）多年來，你一直往529大學儲蓄帳戶（529 college savings plan）裡存錢，如今你可能會發現裡面還剩下一筆資金。也許你的孫輩提前畢業了，或者獲得的獎學金比預期更多，或者決定不再升讀大學。現在，一項聯邦規定允許你把這筆剩餘資金轉入羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），而且無需繳稅。這聽起來似乎好得令人難以相信，但對於一些帳戶持有人來說，這確實沒有想像中那麼美好。
這項規定確實存在，但符合資格的條件相當嚴格，而且有幾個州設置了一個很多帳戶持有人事先沒有想到的「稅務陷阱」。
根據《SECURE 2.0法案》第126條（Section 126），你可以將未使用的529資金轉入Roth IRA，而且無需繳納所得稅或罰款，一個人的終身累計轉入上限為3.5萬美元。不過，這個529帳戶必須已開立至少15年，要轉出的資金必須已經在帳戶中存放至少5年，Roth IRA必須屬於529帳戶的受益人，而且該受益人必須有勞動收入。包括加州在內的一些州，無論聯邦稅務如何處理這筆轉帳，仍會對這類轉帳課徵州稅。
下面這五個關鍵問題，可以幫助你進一步了解這些規則，並判斷自己是否真的符合轉帳條件。
問題1：這個帳戶開設的年限夠長嗎？
如果想符合轉入Roth IRA的條件，這個529帳戶必須已經開立並維持至少15年。這個15年的計算時間是從帳戶最初開立的日期開始，而不是從開始存錢的日期，或者指定受益人的日期開始計算。
更改529帳戶的受益人，很可能會讓這15年的計算期限重新開始。也就是說，新的受益人可能必須從成為受益人的那一天起，再等待15年才能進行轉帳。如果你原本打算把529資金轉入Roth IRA，那麼在更改受益人時一定要謹慎。
問題2：這筆錢存的時間夠久嗎？
五年規則：在轉帳前五年內存入的任何資金，以及這些資金產生的收益，都不符合轉入條件。只有已經在帳戶中存放至少五年的資金才符合條件。
這項規定可能會讓那些在孫輩已經開始上大學後仍繼續往529帳戶裡存錢的祖父母遇到問題。即使這個529帳戶本身已開設幾十年，這些近期存入的錢仍然不能轉入Roth IRA，必須等到五年的期限滿足後才可以。
問題3：Roth IRA帳戶是誰的名字？
這筆錢不能轉回529帳戶所有人的名下，只能轉入529帳戶受益人名下的Roth IRA。如果你是持有529帳戶的祖父母，那麼這筆錢將轉入你孫輩的Roth IRA，而不是你自己的Roth IRA。
此外，受益人當年的勞動收入也必須至少等於轉入Roth IRA的金額。如果你的孫輩在某一年沒有勞動收入，即使其它所有條件均已滿足，在那一年也仍無法接收這筆轉帳。
問題4：你打算轉多少錢，以及什麼時候轉？
從529帳戶轉入Roth IRA的累計金額，每人不得超過3.5萬美元，而且每年能夠轉入的金額不能超過當年的Roth IRA年度繳款上限。就2026年而言，美國國稅局（IRS）將該限額設定為：50歲以下人士的年度上限為7,500美元，50歲及以上人士為8,600美元。按照目前的年度上限，如果要轉完3.5萬美元的終身上限，至少需要五年時間。
好消息是，529轉Roth IRA的操作，不受通常適用於Roth IRA的收入限制（該限制會針對高收入者逐步取消供款資格），這為高收入家庭提供了一個獨特的機會，讓他們能為子女或孫子女的Roth IRA增加資金。
需要注意的是，這種轉帳金額與受益人該年度向Roth IRA進行的其它繳款，共用同一個年度上限。例如，受益人當年已經用現金繳納了3,000美元，那麼剩餘的Roth IRA繳款額度才能用於529轉帳。
問題5：你所在的州有什麼規定？
這是很多人容易忽略的問題，而忽略這一點可能會付出很大的稅務代價。這種轉帳在聯邦層面是免稅的——但這只是聯邦規定，並不代表州政府也免稅。
不過，大多數徵收州所得稅的州都表示會遵循聯邦規定。截至2025年9月，已有30個州確認會與聯邦規定保持一致，其中包括紐約州、俄亥俄州、弗吉尼亞州和伊利諾伊州等。
但也有幾個州沒有採取同樣的做法。
• 加州居民如果進行529轉Roth IRA，除須繳納州所得稅外，還需對於其中屬於投資收益的部分，額外繳納2.5%的加州稅。
• 新澤西州的相關決定直到最近仍被一些稅務追蹤機構列為「待定」，但該州後來已經與聯邦規定接軌，允許免稅轉帳。
• 一些州以及華盛頓特區表示，如果將529資金轉入Roth IRA，帳戶持有人可能需要補繳之前享受過的州所得稅優惠。
在進行任何轉帳之前，請先確認你所在州目前的具體規定。各州針對這項規定的稅務政策仍在不斷變化。
關於529轉Roth IRA的常見問題
這種轉帳會受到受益人的Roth IRA收入限制影響嗎？
不會，這也是這項規定最有價值的特點之一。2026年，修改後調整總收入（MAGI）超過15.3萬美元的單身報稅人，收入超過24.2萬美元的已婚夫婦，通常無法直接向Roth IRA供款。不過，529轉Roth IRA的操作，完全不受這些收入限制的影響。因此，對於那些成年子女收入較高、原本無法直接向Roth IRA供款的家庭來說，這種轉帳尤其有價值。
如果受益人該年度沒有勞動收入，會發生什麼情況？
這種轉帳就無法進行。受益人該年度的勞動收入必須至少等於轉入的金額，這一點與普通Roth IRA繳款的要求相同。如果你的孫輩正處於換工作待業期、正在就讀研究生但沒有獲得助學金或津貼，或者因為其它原因當年沒有勞動收入，那麼這筆轉帳就必須推遲。只要還沒有達到3.5萬美元的終身上限，你可以把這次未使用的轉帳額度留到未來某一年。
這種轉帳必須直接進行嗎？
是的。這筆資金必須通過受託機構之間的直接轉帳來完成。不要先把錢從529帳戶取出來，再自行存入Roth IRA。這樣做是不符合條件的529提款，其中的收益部分可能需要繳納所得稅，並觸發標準的10%聯邦罰款。你應該同時聯繫529計劃管理機構和Roth IRA託管機構，讓兩家機構直接協調完成這筆轉帳。
到報稅時，這筆轉帳如何申報？
這筆資金轉帳會分別通過529計劃提供的IRS 1099-Q表格，以及Roth IRA託管機構提供的5498表格進行報告。國稅局將這類交易稱為「符合條件的轉帳繳款」（qualified rollover contribution），需要在5498表格的第10欄進行報告。這筆交易應該出現在受益人進行轉帳當年的報稅資料中。由於相關文件同時涉及529帳戶管理機構和Roth IRA託管機構，大多數理財顧問建議，在第一次進行這種轉帳時，可以諮詢稅務專業人士，以確認相關申報是否正確完成。
原文：529-to-Roth IRA Rollover Rules in 2026: Five Questions That Help Determine Whether You Qualify刊登於英文大紀元。
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來源：大紀元：https://www.epochtimes.com/b5/26/9/28/n14859124.htm
