【2024年11月22日訊】（記者徐曼沅洛杉磯報導）美國人有句笑話：「人的一生中無法避免繳稅和死亡」，以此說明美國國稅局（IRS）「追稅」的能力。會計師劉心潔（Wendy Liu）解析有哪幾種情況會被國稅局罰款，及該如何避免和爭取減免的方法。
不少報稅者因延誤報稅而遭罰。劉心潔提醒，如果納稅人在報稅截止日期後未能提交稅表（個人報稅截止日期為每年4月15日前後），國稅局會收取「未報稅罰金」（Failure-to-File Penalty），每逾期一個月，對未繳稅款收取5%，最高為未繳稅款的25%。假設報了稅，但未按時繳納稅額，就會被收取「未繳稅罰金」（Failure-to-Pay Penalty），通常基於未繳稅款數額計算，且有額外利息，每月未支付稅款，收取未支付稅款的0.5%，最高可達25%。申報和付款罰款同時適用時，總額限制為5%～25%。
而預繳或預扣稅金不足涵蓋全年應繳稅額，則可能會被收取「估稅不足罰金」（Underpayment Penalty），若今年未繳納至少90%欠稅或去年未繳納100%欠稅，會面臨此罰款，大多是自僱者或收入波動大人群會出現此問題。若支付稅款支票大於或等於1,250美元，但帳戶錢不夠被銀行拒兌或退回，國稅局也將收取25美元或支票金額2%的罰款，兩者取較低者罰款。
劉心潔表示，若稅表中虛報收入或索取不實抵扣、免稅額，可能被課以懲罰性罰金，甚至刑事調查。如有海外收入、銀行帳戶或資產卻未向國稅局報告，包括未提交FBAR（海外金融帳戶報告）或8938表格（資產申報表）的情況也會被罰款。
她也提醒，贈予超過一定金額需納稅，每年4月15日是個人所得稅申報截止日期和3520表格海外贈予申報截止時間，未及時正確申報3520表格，罰款從1萬美元起步，最高可達贈予金額的35%，申報人不在美國境內或在境外軍隊服務可寬限至6月15日。
很多納稅人收到國稅局罰款時一頭霧水、驚慌失措，劉心潔表示避免收到國稅局罰款的方法其實就是按時申報、誠實納稅，無法全額繳納稅金時，要先提交稅表，以避免「未報稅罰金」。她提醒自僱者、投資收入者或有未扣稅收入者，按收入估算全年稅額並按季度預繳，季度預繳日期為4月、6月、9月和次年1月15日。
應稅收入都必須向國稅局報告，包括薪水、獎金、投資收益、租金收入、自僱收入等，若有海外收入或財產也需按要求報告。雇員最好定期檢查W-4表單預扣狀況，確保扣除稅款適當。這能減少年底因預扣不足而需補繳稅款的情況，從而避免相關罰款。
無法準備好稅務文件可提交4868表格，申請延期六個月報稅，但延期報稅不等於延期繳稅。最重要的是要有保留稅務相關紀錄的習慣，以及正確計算稅務的觀念，小心核對稅表上的資料，減少錯誤報告收入或計算錯誤的風險。若繳稅困難，可主動聯繫國稅局，了解分期計劃等選擇。
劉心潔提醒，國稅局每個納稅年度都會根據通貨膨脹率調整標準扣除額，2025年納稅的單身標準扣除額將提高為1.5萬美元，夫妻為3萬美元，2026年申報時適用。
若真的不幸被國稅局罰款，也可以申請罰款減免。在過去三年無罰款紀錄，按時提交並繳清所有稅款，可申請首次罰款寬恕（FTA），適用於未按時繳稅或遞交申報表產生的罰款。
若因重大疾病、自然災害、失竊、不可預見困難等「合理」的理由，未能按時繳納或報稅，提出相關證據支持（如醫療報告、警方報告），國稅局也可能會考慮減免罰款。
在有正當理由的情況下，包括依據某些法定條文、稅務專業人士的建議或國稅局提供的官方資訊，而這些資訊最終被證明是錯誤的，也可請求減免罰款。若因國稅局行政錯誤或延誤導致，也可能是減少罰款的理由。只要撥打聯絡電話向國稅局稅務專員解釋，或提交書面信函並附相關證據和文檔，就可以申請減免罰款。◇
