2025年底TCJA稅法廢止 對你有啥影響?

【2023年06月18日訊】(英文大紀元記者Anne Johnson報導/謝漫雪編譯)減稅和就業法案(The Tax Cuts and Jobs Act,TCJA)將於2025年12月31日失效。這儘管看起來很遙遠,但現在就開始計劃也不會為時過早。你和會計師現在就可以建立好機制,來避免可能出現的更高稅收。

但是,2026年究竟會發生些什麼變化,這些稅收的廢除對你又有什麼影響呢?

減稅和就業法案

川普(特朗普)總統在2017年簽署了TCJA法案。這是一個重要的稅收法案,影響到許多個人和公司。由於民主黨反對該法案,共和黨對許多新稅項定下了期限,即在2025年12月後這些新稅項將失效。

2025年之後,美國將恢復到2017年的稅率,包括雜稅和抵稅方案。換句話說,如果國會不採取行動,稅收將會增加。

稅法廢止影響的家庭

到2026年,許多美國人的稅收將增加。這是因為TCJA降低了中產階級、中上階層和上層階級的稅率。

雖然這被認為是對富人的稅收減免,但中產階級也從中受益。例如,根據TCJA,平均收入在49,000至86,000美元之間的中產階級家庭,其稅收減少了800美元,在稅收減免的基礎上減少了1.4%;收入在308,000至733,000美元之間的上層階級,稅收減少了3.4%。

這些低稅條款在2026年將不復存在。

替代性最低稅起點增加

替代性最低稅(Alternative Minimum Tax,AMT)是一個獨立的稅制。它要求一些人計算其納稅額兩次。一旦他們按AMT和普通稅收規則計算出納稅額,他們將支付兩者中最高的總額。

在2017年,AMT豁免的個人調整後總收入(AGI)門檻為55,400美元,聯合申報者的門檻為86,200美元。而根據目前的TCJA,個人免稅額為70,300美元,聯合申報人為109,400美元。

TCJA的豁免限額在2025年後就會失效。

遺產稅起點回到2017年水平

2026年遺產稅門檻將大幅下調,起徵點將減半。

根據TCJA,單一申報人的遺產稅門檻為1120萬美元,聯合申報人的遺產稅門檻為2240萬美元。恢復到2017年的稅收起徵點後,單一申報者的門檻為560萬美元,聯合申報者1120萬美元。但40%的最高稅率將保持不變。

積極的一面是,你仍然可以每人每年捐贈15,000美元,這不會影響整體的免稅額。所以,你給誰並不重要,你仍享有相同的豁免權。

減免標準降低

準備好應對大幅降低的標準扣除額。同樣重要的是要記住,標準扣除總額是以通貨膨脹為指數的。

根據TCJA,單一申報者的標準扣除額為12,000美元,聯合申報者為24,000美元。但在2025年之後,就不再是這個標準了。

標準扣除額恢復到2017年的水平後,單一申報者為6,500美元,聯合申報者為13,000美元,標準降低了54.2%。

這個變化的結果是,更多的美國人可能會逐項列出他們的稅收。

自付醫療扣除額增加

如果你有醫療帳單或保費,準備支付更多的費用吧。到2017年,納稅人只能扣除自付的醫療費用,包括健康保險費,這將超過AGI的10%。

TCJA將這一數額減少到7.5%。

公司稅保持不變

TCJA的公司稅率在2025年不會被廢止。在TCJA之前,公司稅率為31%。TCJA稅率為21%。

小企業的轉嫁扣除取消

作為對小企業的優惠,與2018年企業減稅對等,通過了轉嫁扣除(Pass-through Deduction)稅法。這項扣除法影響到將業務結構轉化為Pass-through的小型企業。比如,合夥企業和獨資企業等。

轉嫁扣除使這些企業的營業收入獲得20%的稅收減免,這項法案將在2025年12月到期。

為TCJA到期做準備

現在無法判斷國會是否會採取行動來維持TCJA的效力。因此,最好的做法是為稅收增加做準備。

無論有沒有TCJA,預測一下你一生要繳納的稅額都是可以。由於選舉可以改變格局,因此請為最壞的情況做好計劃並進行相應的調整。你可以和財務顧問和會計師交談,制定一個稅收策略。

如果不採取行動 TCJA會失效

如果從現在到2025年12月31日,國會不採取任何行動,稅法將恢復到2017年的規定。你的遺產規劃將受到影響,小企業主將失去稅收減免。因此,請現在就主動地把這些機制落實到位,並積極些。

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